Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Супруги могут оформить вычет в разных пропорциях: либо в полном объёме на кого-то одного из пары, либо поровну на каждого. Стоит учесть, что правом на распределение имущественного вычета на покупку жилья можно воспользоваться только один раз в жизни, а процентным по ипотеке — хоть ежегодно. Единственное, что потребуется от собственников, — договориться между собой и подать заявление о распределении выплаты в местный офис ФНС.

Можно ли распределить выплаты между супругами

Кстати, процентный вычет будет выгоднее оформить на двоих, если в сумме уплаченные проценты составили более 6 000 000 рублей. В таком случае супруги могут получить в совокупности 780 000 рублей. Если банк получил менее 3 000 000 рублей процентов, целесообразно не заявлять о распределении вычета. Так один из пары сможет рассчитывать на получении всей суммы выплаты.

А вот если супруги недополучили положенного предела в 390 000 рублей, второй раз подать заявление не получится. Другими словами, вернуть вычет можно только единожды по одному объекту.

Размер налогового вычета при совместной собственности и долевой ипотеке

Если имеется совместная собственность на жилье, два супруга могут получить вычет по процентам за ипотеку в размере не более 3 миллионов рублей на общих основаниях. Распределение налогового вычета при совместном владении происходит между супругами, которые являются заемщиками по ипотеке.

Если у супругов есть долевая собственность на разных объектах недвижимости, то каждый супруг может получить налоговый вычет по процентам за ипотеку при наличии своей доли в приобретенном жилье. При этом вычет распределяется между супругами пропорционально их долям в совместно приобретенной недвижимости.

Если супруги являются созаемщиками по ипотеке и имеют как совместную, так и долевую собственность на недвижимости, то налоговый вычет при совместной собственности распределяется между ними пропорционально долям собственности, а при долевой собственности налоговый вычет получать можно только при условии наличия доли в приобретенной недвижимости.

Важно учитывать нюансы распределения налога при совместной собственности и долевой ипотеке, чтобы получить максимально возможный возврат. Разница существует в зависимости от того, как распределяется налоговый вычет между супругами и как они владеют приобретенным жильем.

✅ Условия получения вычета

Шанс на получение налоговой льготы могут реализовать оба супруга, но при соблюдении определенных условий:

1. Предоставляется один раз в жизни – если муж исчерпает лимит на НВ, он не сможет воспользоваться им повторно.
2. Вычет при долевой собственности нельзя унаследовать – если супруг оформил компенсацию, но умер до ее получения, вдова/вдовец не сможет получить остаток по наследству.
3. Разрешено делить сумму НВ на несколько объектов – если супруги не используют вычет в одной сделке, они могут перенести льготу на покупку другого жилья.
4. Государство не возвращает НДФЛ, если супруги:

Что такое распределение имущественного вычета между супругами?

Распределение вычета предполагает, что эту налоговую льготу получаете не только вы сами, но и ваш супруг, с которым у вас официальный брак. При распределении вычета возможны ситуации, когда ваш супруг фактически использует вычет вместо вас – например, когда ваш доход за календарный год, в котором вы купили квартиру, очень низкий.

Так что ответы на вопросы — могут ли получить имущественный вычет оба супруга? и можно ли получить имущественный вычет за супруга? — положительные.

А теперь давайте поговорим о том, когда и как можно претендовать на налоговый вычет за супруга при покупке квартиры.

Можно ли изменить соглашение о распределении и пропорцию

Можно. Проще всего это будет сделать при условии, что никто из вас его еще не успел получить. То есть декларация по налогу со всеми документами была направлена в инспекцию, но находится там в стадии проверки. В этой ситуации нужно составить уточненные декларации, новое Соглашение и отправить их в инспекцию. Проверка прежних деклараций будет отменена и весь процесс начнется заново уже с учетом новых пропорций распределения.

Если вы уже получили вычет и вам возвращали налог, то ситуация усложняется. По мнению налоговиков в таком случае поменять пропорцию вы уже не вправе. Но они ошибаются.

Закон предусматривает, что вы вправе подать уточненную декларацию, если вы совершили ошибку. Ваша ошибка — это первый вариант распределения. Вы вправе ее исправить. Для этого вы можете составить новые, уточненный декларации и прописать в них другой порядок распределения. Потребуется и новое соглашение. Проблема в том, что пересчитать вычет и сумму налога придется за весь период в течение которого вы его получали. Изменить его только с того года, когда вы решили поменять пропорцию нельзя.

Пример
Муж и жена купили квартиру в совместную собственность в 2022 году. Стоимость квартиры — 3 300 000 руб. Каждый заявляет налоговый вычет как покупатель жилой недвижимости.

Ситуация 1
Впервые вычет заявлен по декларации за 2023 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:

• муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
• жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.

После подачи декларации супруги передумали и распределили вычет так:

• муж 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.;
• жена 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.

На этот момент декларации за 2023 год проходили камеральную проверку и вычет им еще предоставлен не был.

В данной ситуации они могут подать уточненную декларацию за 2022 год и новое соглашение. В декларации каждого из них будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.

Ситуация 2
Впервые вычет заявлен по декларации за 2022 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:

• муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
• жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.

Исходя из этого соотношения супруги получили вычет в 2022, 2023 и 2024 году. Затем они передумали и распределили вычет 50 на 50 (то есть по 1 150 000 руб. каждому).

В данной ситуации они должны подать уточненную декларацию за 2022, 2023 и 2024 годы и новое соглашение. В декларациях будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.

Скорее всего налоговая инспекция откажет в праве на новое распределение. Тогда этот отказ нужно будет оспорить в налоговом Управлении вашего региона и суде.

Что нужно для того, чтобы получить имущественный вычет при долевой собственности

Возможность получения вычета открывается при выполнении ряда условий, которые могут различаться в зависимости от года приобретения недвижимости в долевую собственность.

Вопрос о вычете	Покупка до 31 декабря 2013 года включительно	Покупка с 1 января 2014 года
Кому положен?	Все резиденты РФ, имеющие официальное трудоустройство или ИП, работающие по общей системе налогообложения.
Как часто можно получать?	Единожды в жизни, в отношении одного объекта, вне зависимости от его стоимости.	Один и более раз, пока общая сумма вычета не достигнет 260 тысяч рублей, например, за 2 квартиры, стоимостью по 1 миллиону.
Какие граждане не могут претендовать на возврат налога	Все те, кто купил долю у близких родственников или опекунов; Кто получил жилье в дар от работодателя или государства; Кто на протяжении долгих лет не трудоустроен официально и не платит подоходный налог.
Какой максимальный размер выплат?	260 000 рублей.
Какой максимальный размер выплаты в случае ипотеки?	Не изменяется	390 000 рублей.
С каких расходов возвращается 13%?	На приобретение жилья; Переплату по ипотеке; На чистовую отделку помещения.
На основании каких доходов появляется возможность возврата подоходного налога?	Официальная заработная плата; Средства полученные со сдачи имущества в аренду; Налог уплаченный в бюджет после продажи жилья; Выплаты по договору подряда.
Что не дает оснований для получения возврата?	Социальные выплаты, пособия, трудовые пенсии и дивиденды.
По какому принципу осуществляется возврат?	Получать выплаты вы можете несколько раз, пока общая сумма возврата достигнет 13% от стоимости жилья. После первой заявки на налоговый вычет на ваш лицевой счет в банке будут перечислены средства, которые поступили от вашего имени в бюджет РФ в течение предыдущего календарного года или в течение трех последних лет, следующих поле года приобретения недвижимости. Если одна выплата не покроет верь размер положенного вычета, остаток будет выплачен вам в следующем календарном году.
Какой порядок выдачи налогового вычета при долевой форме собственности?	Выплачивается с целого объекта (максимум 260 000) недвижимости, вне зависимости от количества долевых собственников.	Выплачивается каждому долевому собственнику, в размере 13% от стоимости доли, но не более 260 000 рублей.
Максимальный размер возврата, если жилье приобретено по программе ипотечного кредитования?	Не изменяется.	Рассчитывается с суммы до 3 миллионов рублей, применим ко всему объекту.
Куда и когда обращаться?	В ИФНС по месту нахождения имущества, в начале года следующего за годом покупки.	В ИФНС по месту жительства, в начале года следующего за годом покупки или (с 2015 года) к работодателю.

Как получить налоговый вычет при долевой собственности?

Для получения фискального вычета потребуются следующие документы:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• паспорт РФ;
• справка о доходах 2-НДФЛ;
• копии платежных документов;
• заявление о возврате уплаченного налога (с реквизитами счета, на который поступит вычет);
• свидетельство о рождении и праве собственности ребенка – при получении перерасчета за несовершеннолетнего;
• свидетельство о браке, если это участники долевой собственности являются супругами.

Также в зависимости от способа приобретения недвижимости потребуется документ, который является основанием получения права на перерасчет. Это может быть договор купли-продажи, долевого участия или ипотечный.

Получить имущественную выплату можно через ФНС или работодателя. Рассмотрим каждый способ.

Алгоритм оформления вычета в ФНС будет следующим:

1. Получение справки 2-НДФЛ по месту работы.
2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.
3. Подготовка всех необходимых для подтверждения покупки документов.
4. Подготовка копий документов, подтверждающих расходы на покупку имущества или уплате процентов по ипотечному договору.
5. Подготовка копий свидетельства о браке или о рождении ребенка, в зависимости от ситуации.

Все документы подаются в отделение ФНС по месту постоянной регистрации налогоплательщика. Для этого нужно дождаться окончания налогового периода (один год).

При обращении к работодателю алгоритм будет иным:

1. Написание заявления на получение уведомления из ФНС о наличии права на имущественную выплату. Заявление пишется в свободной форме.
2. Подготовка документов на получение выплаты.
3. Предоставление в территориальное отделение ФНС документы и заявление.
4. Получение уведомления. Бумага готовится в течение месяца.
5. Предоставление уведомление работодателю.

Уведомление из ФНС будет являться для работодателя основанием для прекращения удержания с работной платы сотрудника подоходного налога до конца года. Если за год объем компенсации будет выплачен не полностью, процедуру потребуется повторить. При оформлении через работодателя дожидаться окончания налогового периода не нужно.

При возникновении вопросов, касающихся оформления налогового вычета при долевой собственности, обращайтесь к юристу за консультацией. Это можно сделать онлайн на нашем сайте.

Причины отказа в получении вычета

Получить имущественный вычет можно не всегда. В ряде ситуаций в просьбе о возврате средств может быть отказано. Основные причины отрицательного ответа скрываются в правилах предоставления денег. Налоговая служба откажет гражданину в выплате вычета, если:

• он не является плательщиком НДФЛ;
• имущество было куплено с помощью субсидий;
• в роли заявителя выступает женщина, которая находится в декрете;
• человек предоставил не все необходимые документы;
• строительство недвижимости еще не завершено;
• квартира была куплена у взаимозависимого лица;
• работодатель купил недвижимость для своего работника;
• заявитель уже получал имущественный вычет.

Чаще всего отказ получают лица, которые хотят получить вычет повторно. Однако согласно действующему законодательству вернуть потраченные на покупку жилья средства можно только 1 раз. После получения вычета, право на использование льготы теряется.

Особенности начисления налогового вычета

Вы можете получить налоговый вычет при покупке квартиры, долевая собственность при этом ставит определенные ограничения. Так, например, некоторые супруги включают в свидетельство о собственности своих детей. Однако заявить на возврат части отчислений в этом случае ребенок не может до достижения совершеннолетнего возраста.

В этом случае действуют следующие ограничения:

• Если покупка была совершена до выхода нового постановления в силу, родители ребенка должны заявить о своем праве на возврат отчислений. В этом случае сумма доли ребенка распределяется пропорционально родительским;
• Если купля-продажа объекта недвижимости совершена после вступления в силу нового закона, то заявлять на его выплату нужно только, если она была полностью оформлена на ребенка или доля одного из родителей ниже 2 млн. рублей.

Как получить имущественный вычет супругам

Есть два варианта:

• в налоговой инспекции по месту жительства;
• по месту работы.

Если вы получаете вычет в инспекции то вам необходимо предоставить:

• декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) за тот год в котором должен быть предоставлен вычет;
• заявление на возврат налога, если по декларации есть сумма к возврату (с 2020 года это заявление является частью декларации и отдельно заполнять его не нужно);
• документы, подтверждающие расходы на покупку (договор купли-продажи или ДДУ, выписка из реестра прав на недвижимость или акт приемки-передачи, платежные документы);
• свидетельство о браке (если документы оформлены на другого супруга);
• соглашение о распределении суммы налогового вычета, если оно оформлялось.

Если вы получаете вычет по месту работы, то вам нужно сдать в бухгалтерию специальное Уведомление о праве на вычет. Его вам выдадут в налоговой инспекции. Чтобы получить документ в инспекцию нужно сдать ровно такой же пакет документов. Не понадобятся только декларация по налогу и заявление на возврат. Вычет при покупке квартиры супругами будет предоставлен по месту работы.

Положен ли мужу двойной налоговый вычет, если жена в декретном отпуске

Закон прямо не регулирует порядок получения двойного вычета. Однако в нем сказано, что налоговый вычет в двойном размере может предоставляться родителю на основании отказа другого от получения вычета. Отказаться от права на налоговый вычет налогоплательщик может только тогда, когда такое право у него имеется. И это логично — нельзя распоряжаться тем, чего не имеешь. Право на стандартный вычет на ребенка возникает на следующих условиях:

• есть ребенок, находящийся на обеспечении налогоплательщика;
• имеется доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %;
• такой доход не превысил установленный законом размер в 280 тыс. руб.

Женщина, находящаяся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет, получает пособие, которое не облагается налогом на доходы физических лиц. У нее нет дохода, облагаемого по ставке 13 %. Следовательно, она не имеет и права на стандартный вычет на ребенка. А если она такого права не имеет, то и отказаться от него не может. Нет у нее таких законных оснований. Таким образом, так как жена, находящаяся в декретном отпуске, не имеет доходов, облагаемых по ставке 13 %, ее муж не имеет права на получение вычета в двойном размере.

Распределение вычета при совместной собственности

Гражданин Д. Гоцман, чтобы не спорить со своей женой, благоразумно решил оформить свежекупленную за 7 млн. руб. квартиру в общую совместную собственность супругов. При этом, на покупку был взят ипотечный кредит в размере 5 млн. руб., проценты по которому за весь срок составляют 3 млн. руб.

По умолчанию оба супруга имеют равные права на квартиру, оба считаются ее покупателями и плательщиками кредита (созаемщиками). Поэтому каждый из супругов Гоцманов имеет право на налоговый вычет 2 млн. руб. (максимум) с покупки квартиры, и на 3 млн. руб. (максимум) с уплаты процентов по ипотеке.

Если все оставить, как есть, то Гоцманы могут вернуть себе:

• муж (за покупку) = 2 млн. руб. х 13% = 260 000 руб.
• муж (за ипотеку) = 3/2 млн. руб. х 13% = 195 000 руб.
• жена (за покупку) = 2 млн. руб. х 13% = 260 000 руб.
• жена (за ипотеку) = 3/2 млн. руб. х 13% = 195 000 руб.

Итого, в сумме семья Гоцманов возвращает себе = 910 000 руб.

А если бы жена Гоцмана не работала (не имела бы официального дохода), а отдыхала дома по хозяйству, то свое право на вычет она не смогла бы реализовать. Тогда Гоцманы могли бы подать заявление на распределение вычета между супругами полностью в пользу мужа (то есть указали бы «фактические расходы» – 0% у жены и 100% у мужа).

Сумму основного вычета (за квартиру) Гоцман себе не увеличит, т.к. уже имеет ее по максимуму (2 млн. руб.). А вот сумму вычета за проценты он еще может себе увеличить за счет жены:

• муж (за покупку) = 2 млн. руб. х 13% = 260 000 руб.
• муж (за ипотеку) = 3 млн. руб. х 13% = 390 000 руб.

Похожие записи:

• На какие мопеды не нужны права
• Классификатор ос по амортизационным группам 2023 с расшифровкой
• Госпошлина апелляционная жалоба суд общей юрисдикции 3000