Наименование товара на Английском языке в торг-12
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Наименование товара на Английском языке в торг-12». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Указание наименование товара на иностранном языке может вызвать споры с контролирующими органами. Если Вы хотите оставить иностранное наименование, то сделайте в документах дополнительные строки, чтобы на именование было указано на 2 языках.
Согласно п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (зарегистрирован в Минюсте России 27.08.1998, N 1598), документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.
По мнению ФНС России, заполнять счет-фактуру на иностранном языке нельзя. Объясняется это тем, что в такой ситуации нет возможности идентифицировать товар по первичным документам, составленным на русском языке, и по счету-фактуре, который заполнен на иностранном языке (Письма ФНС России от 10.12.2004 N 03-1-08/2472/16, УФНС России по г. Москве от 17.05.2005 N 19-11/35344 и от 15.03.2005 N 19-11/16874).
Судьи в этом вопросе, как правило, налоговые органы не поддерживают. В частности, в Постановлении ФАС Московского округа от 04.10.2010 N КА-А40/11165-10 суд отклонил довод инспекции о том, что счет-фактура содержит сведения, которые нельзя идентифицировать в связи с указанием наименований товаров на иностранном языке. Он отметил, что в п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ отсутствуют требования, обязывающие налогоплательщиков составлять счета-фактуры только на русском языке. Кроме того, использование иностранных слов в наименовании товара не опровергает факта уплаты налога и не является основанием для отказа в вычете.
В Постановлении ФАС Центрального округа от 06.05.2009 по делу N А14-13094/2007704/25 указано, что правомерно указывать наименование товара в счете-фактуре на иностранном языке.
Что такое накладная ТОРГ-12
Товарная накладная ТОРГ-12 — первичный документ учета отпуска ТМЦ. Форма и методические указания разработаны Постановлением Госкомстата от 25 декабря 1998 года № 132 “ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ
ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ ТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ”. Хоть документ и принят на государственном уровне, его применения носит рекомендательный характер. Такую поправку приняли 1 января 2013 года. До этого времени использование унифицированной формы было обязательным к применению.
Сейчас предприниматели не обязаны применять установленную форму и могут разрабатывать собственные. Однако на практике так никто не делает. Зачем изобретать велосипед, если все давно придумали за вас? К тому же, форма в целом удобна и содержит все данные, нужные для учета.
Счет-фактура на иностранном языке — будут проблемы с вычетом НДС
Компании, приобретающие импортные товары, нередко при принятии «входного» НДС к вычету сталкиваются с проблемой: поставщики в счетах-фактурах в графе 1 указывают наименование товаров на иностранном языке. Можно ли по таким документам принять НДС к вычету? Какова позиция Минфина России по данному вопросу?
ФНС России: вычета не будет
К сожалению, Минфин России не выпускал официальных разъяснений о правомерности принятия к вычету НДС по счету-фактуре, частично заполненному на иностранном языке. Специалисты ФНС России в отличие от коллег из финансового ведомства высказывали точку зрения по данному вопросу, правда, не в пользу налогоплательщиков.
По мнению налоговиков, организация не может принять к вычету сумму «входного» налога, если отдельные показатели счета-фактуры приведены на иностранном языке (письмо от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16). Эту позицию проверяющие аргументируют так.
В России государственным языком считается русский (ст. 68 Конституции РФ). На нем ведется официальное делопроизводство в организациях (п. 1 ст. 16 Закона РФ от 25.10.91 № 1807-1 «О языках народов Российской Федерации»). Таким образом, в работе используются документы на русском языке.
Для вычета НДС компания должна иметь счета-фактуры и первичные документы, служащие основанием для принятия на учет товаров (работ, услуг). Первичные документы для отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете составляются на русском языке (п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н).
При получении счетов-фактур, в которых наименование товара указано на иностранном языке, первичные документы на получение импортных товаров будут составлены на русском. Это усложнит работу налоговых органов при проведении камеральной налоговой проверки. Инспекторы не смогут идентифицировать показатели счета-фактуры на иностранном языке с соответствующими показателями первичных учетных документов на русском языке, на основании которых осуществлялась отгрузка товаров. Исходя из этого специалисты ФНС России решили, что в рассматриваемой ситуации вычет НДС необоснован и неправомерен.
Спорим с налоговиками
Такая позиция налоговых органов не всегда справедлива. В графе 1 счета-фактуры могут содержаться общепринятые обозначения торговых марок на иностранном языке, которые нельзя перевести на русский. Если в первичных документах отражено точно такое же наименование товара, его легко можно идентифицировать. Поэтому у компании есть все основания принять НДС по такому счету-фактуре к вычету.
Не стоит забывать и о том, что с 2010 г. п. 2 ст. 169 НК РФ действует в новой редакции. В соответствии с ней ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам в ходе налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии НДС к вычету.
В судах согласья нет
Судебная практика по данному вопросу неоднозначна. Некоторые суды встают на сторону налогоплательщиков и поддерживают вышеизложенную точку зрения (постановление ФАС Центрального округа от 06.05.2009 № А14-13094/2007704/25). А в постановлении ФАС Московского округа от 04.10.2010 № А40-140466/09-76-884 сказано, что ст. 169 НК РФ не содержит требований, чтобы наименование товаров (работ, услуг) было исключительно на русском языке. Использование иностранных слов в наименовании товара не опровергает факта уплаты налогоплательщиком сумм НДС и не служит основанием для отказа в праве на вычет налога. Но в судебной практике есть решения, в которых арбитры заняли противоположную позицию и согласились с налоговиками. Аргументы следующие. Так же как налоговые органы, арбитры привели нормы п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ и указали, что первичные документы должны составляться на русском языке. Если же они оформлены на иностранном, необходим построчный перевод на русский язык.
Кроме того, судьи сослались на Закон РФ от 23.09.92 № 3520-1 «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров», из которого следует, что товарный знак является условным символическим обозначением, размещаемым на самих товарах или упаковке и служащим для индивидуализации товаров конкретных юридических или физических лиц. Обратите внимание: этот закон уже не действует в связи с вступлением в силу части четвертой Гражданского кодекса. Однако ГК РФ в отношении товарных знаков содержит аналогичные нормы.
Исходя из приведенных норм арбитры пришли к выводу: в счете-фактуре кроме товарного знака необходимо указывать и само наименование товара, поскольку идентифицировать товар только по товарному знаку на иностранном языке невозможно.
Подведем итог. Конечно же лучше договориться с поставщиком товаров, чтобы в графе 1 счета-фактуры кроме наименования товара на иностранном языке было название на русском (например, сварочный станок Yilmaz TK 501). Если же поставщик не идет навстречу, на наш взгляд, организации при получении от продавцов счетов-фактур с указанием наименования товаров на иностранном языке могут принять к вычету НДС.
Учитывая позицию ФНС России и то, что Минфин России по этому вопросу не давал разъяснений, можно констатировать: риск возникновения споров с проверяющими достаточно высок. Правда, у компаний есть шанс отстоять свою правоту в суде, ведь решений арбитров в пользу налогоплательщиков больше.
Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2021 — 2022 годах
С 1 июля 2021 года всем налогоплательщикам НДС надлежит применять обновленный бланк счета-фактуры. Он утвержден Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534, которым внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – Постановление № 1137).
Большая часть изменений мотивирована именно необходимостью обеспечения функционирования системы прослеживаемости импортных товаров.
Бросается в глаза, что бланк пополнился строкой 5а «Документ об отгрузке». Графа 1 теперь называется «№ п/п», а прежняя графа 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» стала графой 1а, подвинув графу «Код вида товара», которая теперь имеет номер 1б. Графу 11 переименовали и теперь она называется «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости». Появились новые графы 12, 12а и 13 –соответственно «Количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости» (код и условное обозначение) и «Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости».
Само по себе применение бланка именно в том виде, в каком он утвержден Правительством РФ, очень важно, поскольку в противном случае счет-фактура будет недействителен вне зависимости от качества содержащейся в нем информации.
В п. 8 ст. 169 НК РФ прямо указано, что форму счета-фактуры утверждает Правительство РФ. Модификации, внесенные Правительством, продиктованы новыми требованиями п. 5 ст. 169 НК РФ к реквизитному составу показателей счета-фактуры.
Нынешнее изменение бланка далеко не первое в налоговой истории России. Мы можем воспользоваться разъяснениями, которые ранее в подобной ситуации давал Минфин России, например, в письме от 08.09.2017 № 03-07-09/57881: счет-фактура и корректировочный счет-фактура составляются по утвержденным формам, право налогоплательщика исключать строки и графы из утвержденной формы данным постановлением не предусмотрено.
Но в этот раз есть одна интересная особенность: новая строка 5а, новая графа 1 и графа 11 с новым наименованием должны присутствовать в любом счете-фактуре (УПД), выставленных начиная с 01.07.2021 вне зависимости от включения в него информации о товарах, подлежащих прослеживаемости и вне связи со способом его формирования (на бумаге или в электронном виде). Но графы 12, 12а и 13 в счетах-фактурах, составленных на бумажном носителе исключительно на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, услуги, имущественные права могут не формироваться вовсе, а не просто оставаться незаполненными (п. 2(2) Порядка заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137), то же касается и счета-фактуры в электронном виде, если ничто не связывает его с прослеживаемостью (п. 8 Порядка заполнения счета-фактуры).
Изменения в форме счёта-фактуры
В корректировочном документе должны присутствовать:
- Дата и номер корректировки;
- Исходные данные изменяемого документа;
- Данные о цене или количестве (как в исходном, так и корректировочном документе);
- Данные если изменилась стоимость продажи без НДС и с НДС;
- Если изменилась величина налога.
Что нельзя пропускать:
| Дата составления счета-фактуры | Эти данные нужны для того чтобы определить срок оплаты налога, пропускать не стоит и ошибиться тем более; |
| Ф.И.О или название сделки | Позволяет найти налогоплательщика в базе; |
| Адрес покупателя и продавца | Нужно указать:
1. Если это физ. лицо-место прописки 2. Если это юридическое лицо-место регистрации Ошибкой будет являться адрес деятельности сторон |
| ИНН и КПП | Код позволяет найти в базе данных, без кода документ будет не рассмотрен |
| Данные об отправителе и получателя груза | Если выполняют продавец и покупатель, то делаем пометку «ОН ЖЕ»; |
| Подпись владельца | Подпись должен ставить предприниматель, собственноручно; |
| Объем товаров и их стоимость | Эти данные нужны для установки расчета НДС; |
| Тип продуктов | Если товар облагается по разным ставкам, то прописываем отдельно; |
| Страна выпуска товара | Необходимо прописывать страну товара, для того чтобы установить плательщику НДС; |
| Реквизиты платежного документа | Чтобы в ходе проверок была возможность сравнить данные в счете быть первичные документы (квитанции, ордера, чеки); |
Наименование товара на английском
Вот что мне аудиторы при проверке написали:
Обращаю Ваше внимание, что согласно Письму ФНС РФ от 10.12.04 г. № 03-1-08/2472/16:
«В соответствии со статьей 68 Конституции Российской Федерации государственным языком Российской Федерации на всей ее территории является русский язык.
Согласно пункту 1 статьи 15 и пункту 1 статьи 16 Закона Российской Федерации от 25.10.1991 N 1807-1 «О языках народов Российской Федерации» в деятельности государственных органов, организаций, предприятий и учреждений Российской Федерации используется государственный язык Российской Федерации, государственные языки республик и иные языки народов Российской Федерации.
На территории Российской Федерации официальное делопроизводство в государственных органах, организациях, предприятиях и в учреждениях ведется на русском языке как государственном языке Российской Федерации.
Таким образом, государственные органы, организации, предприятия и учреждения используют в работе документы на русском языке.
Что касается требований по заполнению счета-фактуры, то в соответствии с пунктом 1 статьи 169 Кодекса счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 172 Кодекса налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.
Таким образом, для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам) налогоплательщику необходимо наличие следующих документов: счетов-фактур на эти товары (работы, услуги), расчетных документов и первичных документов, подтверждающих принятие на учет приобретенных товаров (работ, услуг).
Согласно пункту 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (зарегистрирован в Минюсте России 27 августа 1998 г., N 1598), документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.
Таким образом, документирование хозяйственных операций, включая оформление первичных учетных документов, осуществляется на русском языке.
В соответствии со статьей 88 Кодекса камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
Если при проведении камеральных и выездных налоговых проверок у налоговых органов возникает необходимость получения информации о деятельности налогоплательщика (плательщика сбора), связанной с иными лицами, налоговым органом могут быть истребованы у этих лиц документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора) (встречная проверка) (статья 87 Кодекса).
Таким образом, при проведении контрольных мероприятий по вопросу правильности исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость налоговым органом могут быть истребованы у налогоплательщика любые документы, подтверждающие обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость.
В этой связи идентифицировать показатели счета-фактуры, заполненные на иностранном языке, с соответствующими показателями первичных учетных документов, оформленных на русском языке, на основании которых осуществляется отгрузка товаров (работ, услуг), не представляется возможным.
Следовательно, налоговый орган не вправе подтвердить правомерность и обоснованность вычетов сумм налога на добавленную стоимость, указанных в счете-фактуре, отдельные показатели которого заполнены на иностранном языке.».
Счет-фактура на иностранном языке — будут проблемы с вычетом НДС
Компании, приобретающие импортные товары, нередко при принятии «входного» НДС к вычету сталкиваются с проблемой: поставщики в счетах-фактурах в графе 1 указывают наименование товаров на иностранном языке. Можно ли по таким документам принять НДС к вычету? Какова позиция Минфина России по данному вопросу?
ФНС России: вычета не будет
К сожалению, Минфин России не выпускал официальных разъяснений о правомерности принятия к вычету НДС по счету-фактуре, частично заполненному на иностранном языке. Специалисты ФНС России в отличие от коллег из финансового ведомства высказывали точку зрения по данному вопросу, правда, не в пользу налогоплательщиков.
По мнению налоговиков, организация не может принять к вычету сумму «входного» налога, если отдельные показатели счета-фактуры приведены на иностранном языке (письмо от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16). Эту позицию проверяющие аргументируют так.
В России государственным языком считается русский (ст. 68 Конституции РФ). На нем ведется официальное делопроизводство в организациях (п. 1 ст. 16 Закона РФ от 25.10.91 № 1807-1 «О языках народов Российской Федерации»). Таким образом, в работе используются документы на русском языке.
Для вычета НДС компания должна иметь счета-фактуры и первичные документы, служащие основанием для принятия на учет товаров (работ, услуг). Первичные документы для отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете составляются на русском языке (п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н).
Реквизиты и правила заполнения ТОРГ-12
Форма ТОРГ-12 содержит все обязательные реквизиты, указанные в ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Заполнение ТОРГ-12 можно начать с присвоения порядкового номера и даты.
В шапке документа указываются наименование и реквизиты продавца и покупателя. В табличной части отмечают наименование поставляемого товара, его количество, цену и общую стоимость.
В графе «Основание» продавец чаще всего указывает номер и дату договора поставки.
Накладная будет недействительной при отсутствии в ней подписей ответственных лиц.
Со стороны продавца подписать накладную должны три лица: ответственный за отпуск товара (например, кладовщик), главный бухгалтер и руководитель. На практике очень часто можно увидеть, что за всех трех лиц ставит подпись один человек. Такой вариант вполне оправдан. Главное, оформить приказ или доверенность на право подписи документа.
Передавайте контрагентам электронные накладные ТОРГ-12 бесплатно — по акции «Безлимит на 2 месяца» от системы Диадок
Со стороны получателя предусмотрены две подписи: «Груз принял» и «Груз получил». Первую подпись чаще всего ставит представитель транспортной компании, доставляющей груз покупателю. В графе «Груз получил» расписывается материально ответственное лицо. Товар по накладной может получить уполномоченное лицо покупателя по доверенности.
Как должен выглядеть код и откуда его взять
Отсутствие каких-либо нормативных требований в отношении вида кода товара для ТОРГ-12 позволяет сделать вывод о том, что этот реквизит может содержать в своем составе и буквы, и цифры. В его составе могут быть и разделительные знаки (тире, точки и др.) Возьмем для наглядности в качестве кода товара его артикул.
Как может выглядеть код товара (товарный артикул)? Например, так: РА42108, 456rr892.1, 18976-09 и т. д. Всё зависит от принятой поставщиком товара (или его производителем) системы кодировки.
В качестве кода товара для указания в ТОРГ-12 могут также применяться коды из Общероссийского классификатора продукции по видам деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Например:
Об электронном формате ТОРГ-12 рассказано в этой публикации.
Что делать, если в ТОРГ-12 нашли ошибку? Изучите мнение экспертов КонсультантПлюс, получив пробный бесплатный доступ к системе К+.
Товарная накладная. Образец заполнения
Накладную можно заполнить в бухгалтерской программе. Также существуют специальные сервисы, где можно заполнить товарную накладную онлайн.
Чтобы развеять все вопросы по заполнению документа, приведем пример. ООО «РОС» отгрузило в адрес ООО «Пам» подшипники в количестве 6 штук. Каждый подшипник стоит 74 рубля без НДС. Общая сумма накладной составляет 523,92 рубля. От продавца ответственным лицом по доверенности является менеджер Синицын Т. Именно он подписал ТОРГ-12 в отведенных графах. Товар был лично получен у поставщика на складе Печкиным Р. по доверенности № 4 от 14. 2017.
Товарная накладная относится к основным первичным сопроводительным документам и оформляется всегда, когда происходит передача товара от продавца к покупателю. Применяться она может как между двумя организациями, так и между юридическим и физически лицом. Использование этого документа имеет широкое распространение, поскольку он в ходу на многих предприятиях, где происходит отпуск товара. Для чего нужна товарная накладнаяТоварная накладная необходима всем участникам сделки купли-продажи. С помощью этого документа покупатель может сверять выгружаемую продукцию (количество, объем, качество и т. ) со сведениями, приведенными в нем, а продавец может учитывать товар, оставшийся на складе. В тех случаях, когда приобретатель товара недоволен его качеством или иными параметрами, он может при помощи этого документа вернуть всю партию товара или заменить его на аналогичную продукцию. В случае возникновения спорных ситуаций, требующих разрешения в судебном порядке, товарная накладная обретает юридическую силу и служит доказательством в суде. Довольно часто этот вид документа используют в своей работе и водители-экспедиторы, перевозчики товара, для которых он является своего рода «охранительной грамотой», удостоверяющей то, что товар не был украден, а транспортируется на законных основаниях. В момент отгрузки продукции водители передают товарную накладную от отправителя к грузополучателю. Правила оформления товарной накладнойОбязанность по оформлению товарной накладной возлагается обычно либо на сотрудников бухгалтерских отделов, либо на кладовщиков или иных уполномоченных работников предприятия. Унифицированного, принятого для всеобщего применения образца товарной накладной не существует, поэтому каждая организация может разработать и утвердить собственный бланк или воспользоваться шаблоном. Количество таблиц и строк в документе не ограничивается, поэтому при необходимости документ можно расширять или сужать, в зависимости от ситуации. В накладной всегда должны содержаться следующие сведения:
- название и реквизиты организации, которая отпускает товар,
- данные о покупателе,
- информация о продукции: наименование, количество, цена и общая стоимость товара.
Если компания-продавец работает с НДС, это также указывается в документе. Товарная накладная обязательно должна быть подписана ответственным лицом. Ставить печать на ней необязательно, так как с 2016 года, юридические лица (как и индивидуальные предприниматели) имеют право не использовать в своей работе печати и штампы. Товарная накладная может содержать всего один лист, а может – несколько, если по ней передается много разных наименований продукции. В случаях, когда она оформлена на нескольких страницах, это нужно обязательно отметить в ее первом листе. Составляется товарная накладная в двух экземплярах, один из которых остается у реализатора товара и в последующем служит основанием для списания товарно-материальных ценностей, а второй передается на руки потребителю и может являться основанием для вычета НДС. К товарной накладной могут быть прикреплены отдельные приложения (например, акт о передаче товара). Если подобные приложения имеют место быть, то это необходимо также отметить в основном документе. Инструкция по заполнению товарной накладнойНачинается оформление товарной накладной с заполнения сторон сделки. В строку «организация-грузоотправитель» вписывается полное наименование предприятия, отпускающего товар с указанием его организационно-правового статуса и банковских реквизитов. В строку «Грузополучатель» аналогичным образом вписываются сведения о покупателе. Далее в строку «Поставщик» нужно продублировать сведения, внесенные в пункт «Грузоотправитель», а в строку «Плательщик», соответственно — о грузополучателе.
Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.
Организации и ИП на УСН и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.
Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.
Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.
Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.
Если компания работает с контрагентами из других городов, может возникнуть проблема в получении оригиналов накладных.
Для продавца отсутствие оригинала ТОРГ-12 практически не опасно. Так как любая реализация для организаций на ОСНО — это налогооблагаемый доход. Следовательно, если ФНС при проверке не обнаружит надлежаще оформленной товарной накладной, ей не выгодно признавать операцию недействительной. Есть риск получить штраф в размере 10 000 рублей за отсутствие первичной документации (ст. 120НК РФ, письмо Минфина России от 09. 2011 № 03-02-07/1-187).
Отсутствие оригинала накладной у покупателя чревато тем, что налоговики могут «снять» расходы. А значит, будут штрафы и пени, доначисление налогов.
Для продавца важна оригинальная подпись покупателя — ведь она служит подтверждением того, что товар получен и претензий нет. Если между контрагентами возникнут разногласия по поставке, верно оформленные документы помогут отстоять свою позицию в суде.
Рекомендуем прописывать весь документооборот в договоре поставки. При необходимости можно предусмотреть штрафные санкции за несвоевременную отправку оригиналов документов.
Верхняя часть товарной накладной ТОРГ-12 (шапка)
- ТОРГ-12 создается в двух экземплярах, один продавцу, а другой – покупателю.
- Номер товарной накладной должен соответствовать нумерации документов, утвержденной в учетной политике организации.
- Дата товарной накладной указывается текущая, на момент совершения факта хозяйственной жизни или после его окончания, в соответствии ст. 9 п. 3 ФЗ «О бухгалтерском учете».
- Графа Грузоотправитель заполняется реквизитами организации-грузоотправителя. На практике данная графа обычно совпадает с графой Поставщик, или указываются реквизиты другой организации, которая является грузоотправителем (например, транспортной компании).
- Графа Структурное подразделение заполняется в случае, если товарно-материальные ценности передаются от обособленного подразделения организации-поставщика.
- Графа Грузополучатель заполняется реквизитам организации грузополучатель. На практике в данная графа совпадает с графой Плательщик, или указываются реквизиты другой организации являющейся грузополучателем.
- Графа Поставщик заполняется реквизитами организации-поставщика, т. е. в данной графе указываются реквизиты организации, продающей товар.
- Графа Плательщик заполняется реквизитами организации-плательщика, т. е. содержит реквизиты организации, которой продается товар.
- В реквизитах Грузоотправителя, Грузополучателя, Поставщика и Плательщика необходимо указать: наименование организации или предпринимателя, адрес, телефон, факс, ИНН, КПП, банковские реквизиты, наименование банка, БИК, кор.сч, р/сч или л/сч.
- Напротив всех реквизитов в конце строки заполняется специальное поле — код ОКПО.
- Вид деятельности по ОКДП на практике не заполняется, поле остаётся пустым.
- В графе Основание обычно указывается «Счет» или «Договор», в конце данной строки в специальных полях номер и дата указываются соответственно номер и дата Счета или Договора.
- В графе номер и дата Транспортной накладной указывается её номер и дата соответственно. Данное поле является необязательным, его можно оставить пустым в том случае, если транспортная накладная не создаётся.
- Вид операции — на практике не заполняется, поле остаётся пустым.
Как правильно заполнить товарную накладную на товар: оформление формы ТОРГ-12, образец заполнения в электронном виде
Для составления документов в цифровом формате предусмотрены различные спецсервисы и соответствующее программное обеспечение. Правила формирования ТН такого типа ничем не отличаются от привычной всем бумажной версии. В процессе оформления формируются 2 файла, подлежащих визированию посредством электронно-цифровой подписи. Что весьма удобно в отношении ведения деятельности в современных условиях. Немало коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей уже оценили данную возможность по достоинству.
Чтобы составить двенадцатую форму документа в таком формате, необходимо осуществить переход на специализированный веб-сайт (сервис по обработке ТН) и приступить к заполнению документа. Последовательно ввести требуемую информацию о предстоящем перемещении позиций в предназначенные для этого ячейки. Когда все они будут заполнены, нужно сохранить форму, поставить соответствующую ЭП и отправить электронную версию покупателю. Если потребуется, сохраненную документацию можно распечатать в любое удобное время.
Перевод организационно-правовых форм компаний
При решении задачи о том, как передать название компании на английском, часто возникает вопрос, следует ли переводить аббревиатуру «АО» (акционерное общество) как JSC (joint-stock company), а «ООО» (общество с ограниченной ответственностью) как LLC (limited liability company) и т. п.?
Единого устоявшегося мнения по этому вопросу нет. Обычно рекомендуется придерживаться варианта, указанного в англоязычной версии официального веб-сайта (устава) данной компании. Но как быть, если сайта нет или есть, но без англоязычной версии? Либо же если англоязычная версия устава не доступна для переводчика во время перевода либо ее нет вообще?
При ответе на данный вопрос, на наш взгляд, следует учитывать следующее.
Как должен выглядеть код и откуда его взять
Отсутствие каких-либо нормативных требований в отношении вида кода товара для ТОРГ-12 позволяет сделать вывод о том, что этот реквизит может содержать в своем составе и буквы, и цифры. В его составе могут быть и разделительные знаки (тире, точки и др. ) Возьмем для наглядности в качестве кода товара его артикул.
- условное буквенно-цифровое обозначение, присвоенное товару для его идентификации;
- код, с помощью которого упорядочивают ведение товарного учета и документации, ускоряют обработку заказов, облегчают изучение спроса.
Как может выглядеть код товара (товарный артикул)? Например, так: РА42108, 456rr892. 1, 18976-09 и т. Всё зависит от принятой поставщиком товара (или его производителем) системы кодировки.
В качестве кода товара для указания в ТОРГ-12 могут также применяться коды из Общероссийского классификатора продукции по видам деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утв. приказом Росстандарта от 31. 2014 № 14-ст. Например:
- 23.12.110 — ванны пластмассовые;
- 14.71.150 — скипидар;
- 30.24 — краска полиграфическая и т. д.
Об электронном формате ТОРГ-12 рассказано в этой публикации.
Что делать, если в ТОРГ-12 нашли ошибку? Изучите мнение экспертов КонсультантПлюс, получив пробный бесплатный доступ к системе К+.