Когда подается декларация по УСН за 2023 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда подается декларация по УСН за 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Плательщикам УСН в 2023 году пришлось столкнуться с рядом изменений: ФНС обновила сроки сдачи отчетности и уплаты налога, а также объявила о введении нового бланка декларации с 2023 года, который пока не утвержден.
Как правильно заполнить Единую упрощенную декларацию 2023?
Для того чтобы правильно заполнить Единую упрощенную декларацию 2023, необходимо следовать определенному порядку и условиям.
1. Узнать, когда подавать декларацию: сроки подачи декларации устанавливаются налоговым кодексом и зависят от организационно-правовой формы предприятия. 2. Определиться с формой декларации: взависимости от категории налогоплательщика, выбрать форму декларации – упрощенную форму или обычную. 3. Выбрать способ заполнения: заполнить декларацию можно в бумажном или электронном виде. 4. Ознакомиться со списком заполняемых разделов: как правило, декларация включает в себя следующие разделы: доходы, расходы, налоги и сборы. 5. Составить список необходимых документов: для успешного заполнения декларации, необходимо подготовить все необходимые документы, такие как выписки из банков, счета, договоры и прочее. 6. Куда подавать декларацию: готовую декларацию можно подать в налоговую инспекцию в бумажном виде или электронной форме. В случае заполнения декларации в электронной форме, необходимо внимательно проверить ее на соответствие требованиям налоговой службы.
Какие налоговые льготы ожидают предпринимателей в 2023 году?
В 2023 году предприниматели, подающие единую упрощенную декларацию, смогут рассчитывать на ряд налоговых льгот. Для этого необходимо знать условия и порядок их предоставления.
Важно учитывать, что декларации нужно будет подавать не позднее 30 апреля 2024 года. Однако, начинать их заполнение можно уже с 1 января 2024 года.
Чтобы получить льготы, декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию, куда обращаются по месту регистрации юридического или физического лица. Форму декларации можно скачать в электронном виде на сайте Федеральной налоговой службы.
Также стоит обращать внимание на условия для предоставления налоговых льгот. Например, если у предприятия в течение года не было нанимаемых работников, то можно рассчитывать на льготы по ставке НДФЛ.
- Для получения льгот по страховым взносам нужно соответствовать следующим условиям:
- в размере взносов по ОМС, ОСМС и отчислений на капитальный ремонт здания они составляют 2% для ИП и 4% для юридических лиц;
- дополнительный тариф 10% — для юридических лиц, занимающихся высокотехнологичными работами.
Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять
Только на УФК по Тульской области. При этом сверка идет с инспекторами в вашем регионе.
КБК зависит от выбранного способа уплаты налогов: в ЕНП или раздельными платежками.
Способ | Код |
В рамках ЕНП | 18201061201010000510 |
Разными платежками
|
18210501021011000110 18210501011011000110 |
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.
С 2023 года для ИП и ООО на УСН изменился срок подачи декларации и уплаты налога. Новый бланк еще не утвержден, поэтому заполнять надо старый от 2020 года.
Изменения для налогоплательщиков на УСН:
1. Новое для ИП:
- Последний день уплаты налога по УСН для ИП в 2023 году 28 апреля. Раньше было 30 апреля. Данная информация будет отражена в разделах 1.1 и 1.2 новой формы декларации.
- Декларацию по УСН надо сдать до 25 апреля, не до 30, как раньше.
- В 2023 году увеличена сумма страховых взносов ИП. Теперь это 45 842 руб., если ваш доход не более 300 тыс. руб. Если доход больше, от суммы превышения следует доплатить 1% в пенсионный фонд, но не более 257 061 руб. В связи с этим, поля 140-143 раздела 2.1.1 новой декларации по УСН будут заполняться иначе.
2. Новое для ООО:
- Последний день сдачи декларацию УСН для ООО также изменился. Теперь ООО должны подать сведения о доходах за 2022 до 25 марта, а не до 31.
- Налог на доходы ООО обязаны оплатить до 28 марта, а не до 31, как раньше. Данные изменения в сроках будут отражены в декларации УСН в разделах 1.1 и 1.2.
Кто должен сдавать декларацию по УСН
Налоговая декларация сдается, если:
- ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
- ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
- ООО и ИП закрываются (ликвидируются).
Чтобы сдать в налоговую отчетность 2022 года, воспользуйтесь бланком от 2020-го. В этой форме 10 страниц, но заполнить нужно всего несколько разделов:
- Если применяете объект “Доходы” — ваши разделы 1.1 и 2.1.1.
- Если работаете на объекте “Доходы минус расходы” — заполняете 1.2 и 2.2.
- Если являетесь плательщиком торгового сбора (на УСН “Доходы”) — дополнительно раздел 2.1.2.
- Если получали целевое финансирование — и раздел 3.
Новые правила уплаты налога на доходы физлиц
НДФЛ тоже вошёл в единый налоговый платёж. Сроки подачи уведомлений на авансовые платежи — 25 число каждого месяца, кроме месяцев, когда срок подачи уведомлений совпадает со сроком сдачи отчётов по форме 6-НДФЛ.
Сроки сдачи отчёта 6-НДФЛ:
- за первый квартал — 25 апреля;
- за полугодие — 25 июля;
- за девять месяцев — 25 октября;
- за год — 25 февраля.
Срок уплаты НДФЛ — 28 число каждого месяца. Теперь НДФЛ уплачивается и с авансов на заработную плату.
Также изменился расчётный период НДФЛ:
- если НДФЛ удержали из дохода сотрудника с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, то уплатить его надо в составе ЕНП до 28 числа текущего месяца;
- в январе и декабре установлены особые сроки уплаты НДФЛ: по налогу, удержанному с 1 по 22 января, — не позднее 28 января; по налогу, удержанному с 23 декабря по 31 декабря, — не позднее последнего рабочего дня года.
Авансовые платежи и итоговые суммы
Декларации составляются по итогам года, но фактические налоговые отчисления должны происходить согласно графику отчетных периодов, а значит рассчитываться и выплачиваться налоги будут ежеквартально. Для «упрощенки» это I квартал, полгода, 9 месяцев. Такие отчисления расцениваются налоговой как переплата по налогу и являются по сути авансовыми платежами. ИФНС сверяет их сумму по декларации, поданной по итогам года.
Сроки уплаты налога по УСН в 2017 году (до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца) | |
I кв. | 25 апреля |
Полугодие | 25 июля |
9 мес | 25 октября |
Меры наказания за несоблюдение сроков отчетности
При несоблюдении сроков отчетности применяются санкции:
Штраф | Налоговый штраф | Административный штраф |
Размер штрафа | 5% от суммы просроченных к уплате налогов,
за каждый не/полный месяц просрочки, не более 30% этой суммы, не менее 1 тыс.руб |
300-500 руб |
Другие меры наказания | Арест расчетного счета (при просрочке более 10 рабочих дней) | Предупреждение |
Декларация по УСН «доходы» за 2022 год для ИП (пример)
Далее приведем образец заполнения декларации по УСН за 2022 года, составленной индивидуальным предпринимателем при следующих условиях:
ИП Иванов применяет упрощенку с объектом «доходы». Наемных работников у предпринимателя нет, торговый сбор он не платил, целевое финансирование не получал.
Доходы ИП в 2022 году составили: за I квартал – 300 000 руб., за полугодие – 650 000 руб., за девять месяцев – 1050 000 руб., за год – 1 520 000 руб.
В течение 2022 года Иванов платил страховые взносы за «себя»:
- за I квартал – 15 103 руб. (10 803 руб. за 2022 год и 4300 руб. за 2021 год);
- полугодие – 25 906 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб.);
- 9 месяцев – 36 709 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб. + 10 803 руб.);
- год – 47 511 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб. + 10 803 руб. + 10 802 руб.).
В декларации по УСН Иванов заполняет титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1.
На титульном листе – сведения об ИП, корректировках декларации, налоговом периоде и инспекции, куда представляется отчет. |
В разделе 2.1.1 по строке 102 – код «2», так как не выплачивал вознаграждения физлицам. Полученные доходы отражаются по строкам 110–113 раздела 2.1.1, начисленные авансовые платежи и налог – по строкам 130–133 этого раздела. |
Начисленный авансовый платеж за I квартал – 18 000 руб. (300 000 руб. × 6%), за полугодие – 39 000 руб. (650 000 руб. × 6%), за 9 месяцев – 63 000 руб. (950 000 руб. × 6%). Исчисленный налог за год – 91 200 руб. (1 320 000 руб. × 6%). |
По строкам 140, 141, 142 и 143 – налоговый вычет за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год – 15 103 руб., 25 906 руб., 36 709 руб. и 47 511 руб. соответственно. |
В разделе 1.1 – код ОКТМО, авансовые платежи и налог к уплате. |
Авансовый платеж за I квартал к уплате – 2897 руб. (18 000 руб. – 15 103 руб.), за полугодие – 10 197 руб. (39 000 руб. – 25 906 руб. – 2897 руб.), за 9 месяцев – 13 197 руб. (63 000руб. – 36 709 руб. – 2897 руб. – 10 197 руб.). Налог к уплате за год – 17 398 руб. (91 200 руб. – 47 511 руб. – 2897 руб. – 10 197 руб. – 13 197 руб.). |
ИП Иванов подписал заполненную декларацию и представил в налоговую инспекцию Москвы, в которой состоит на учете.
Декларация по УСН для ИП в 2023: сроки и правила заполнения
- Главная →
- Журнал →
- Налоги →
- УСН
ИП на упрощенке ежегодно сдают декларацию по УСН. В 2023 году ее нужно представить по новым правилам. Что изменилось и как теперь заполнять декларацию? Обо всем этом рассказываем в статье.
Подготовить, проверить и сдать декларацию по УСН
Попробовать бесплатно
В отчете по УСН предприниматель показывает доход и исчисленный налог, размер которого проверяет ФНС. Состав декларации зависит от объекта налогообложения.
Титульный лист | |
Раздел 1.1 — итоговые налоговые платежи | Раздел 1.2 — итоговые налоговые платежи |
Раздел 2.1.1 — расчет налога | Раздел 2.2 — расчет налога |
Раздел 2.1.2 — торговый сбор | |
Раздел 3 Отчет о целевом использовании средств |
Способы предоставления отчетности
Закон определяет три способа, которыми декларация может быть доставлена в ФНС:
- В руки инспектора в бумажном варианте — это можно сделать как лично, так и представителю по доверенности. Декларацию нужно распечатать или заполнить от руки в двух копиях, один останется в ФНС, на втором инспектор поставит отметку и вернет назад.
- Почтовым отправлением — заполненную декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением в ФНС. В описи будет указано, что отправлялась именно декларация по УСН, а дата в квитанции будет являться датой подачи.
- В электронной форме — для этого необходимо заключить договор с оператором связи и оформить цифровую электронную подпись.
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).