НК РФ освобождение от уплаты налога на дарение
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НК РФ освобождение от уплаты налога на дарение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В прошлой нашей статье мы рассмотрели существующие виды договора дарения, затронув частично сферу налогообложения при заключении сделки. Поэтому, не удивительно, что к автору рубрики о дарении сразу же начали приходить вопросы, касающиеся того налога при дарении недвижимости не родственнику.
Налог при дарении недвижимости не родственнику в 2023 году
Практикующий юрист сайта «Юридическая Скорая» Олег Устинов не привык игнорировать Уважаемых Читателей, а поэтому — сегодня мы расскажем Вам обо всех особенностях и «подводных камнях» такого налогообложения в 2021 году.
Многие граждане России видят процедуру дарения недвижимости как абсолютно безвозмездную сделку, при заключении которой даритель не имеет права требовать от одаряемого никаких средств или услуг. Однако, данный характер безвозмездности распространяется исключительно на принимающую и получающую дар стороны, но не на их отношения с государством.
Как и другие аналогичные дарственной способы отчуждения собственности, процедура дарения подлежит налогообложению.
При этом, размеры и итоговые суммы взимаемых налогов с подаренной квартиры, дома или земельного участка во многом различаются от определённых факторов, в том числе и статуса одаряемого (к примеру, является ли лицо принимающее дар третьим лицом, родственником, юридическим лицом и пр.).
Налоги при дарении ценных бумаг (акций, облигаций) близким родственникам, действуют ли вычеты
Нередки случаи, когда близкие родственники дарят ценные бумаги друг другу. В связи с этим у многих возникает вопрос: как происходит расчёт налогооблагаемой базы у каждой из сторон.
Право собственности на имущество, которое имеет собственник, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества (п. 2 ст. 218 ГК РФ).
В свою очередь Налоговым кодексом предусмотрено, если ценная бумага получена в дар от близкого родственника, налог при получении данных ценных бумаг не взимается (п. 18, абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Согласно Семейному кодексу, близкими родственниками признаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие одного общего родителя) братья и сёстры (ст. 14 СК РФ).
При налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения, учитываются также документально подтверждённые расходы дарителя на приобретение этих ценных бумаг (абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
То есть, если одаряемый получает акции от близкого родственника и представляет затратные документы дарителя, их учтут для определения цены. А когда одаряемый будет продавать бумаги, его доход будет уменьшен на документально подтверждённые расходы, которые ранее понёс даритель.
Исчисленная налогооблагаемая база будет обложена налогом по ставке 13% (15% при превышении 5 млн руб.) для налоговых резидентов РФ или по ставке 30% для налоговых нерезидентов РФ.
Например, брат приобрёл десять акций, затратив на это 100 тыс. руб. Он дарит на основании договора дарения эти ценные бумаги своей сестре. У брата при дарении никакого дохода не возникает, а значит, нет и налогооблагаемой базы.
У сестры в момент получения от брата ценных бумаг также нет обязанности уплачивать налог. Сестра продаёт эти ценные бумаги за 250 тыс. руб. Она вправе представить затратные документы брата брокеру и снизить свою налогооблагаемую базу. Таким образом, прибыль составит 150 тыс. руб. (250 тыс. руб. — 100 тыс.
руб.), с которой исчислен налог в размере 19,5 тыс. руб. (13% от 150 тыс. руб.).
Если бы у брата не было затратных документов, сестре при продаже ценных бумаг пришлось бы заплатить налог со всего дохода — 32,5 тыс. руб. (13% от 250 тыс. руб.).
Дарение между родственниками также может быть связано с оптимизацией налогообложения.
Например, есть вычет по долгосрочному владению, который предусматривает освобождение положительного финансового результата от уплаты НДФЛ при владении ценной бумагой более трёх лет. Одно из условий его применения — ценная бумага должна быть приобретена после 1 января 2014 года.
Подробнее о всех условиях читайте в статье «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?». Соответственно, если физлицо приобрело ценную бумагу до 2014 года, то оно не вправе рассчитывать на данный вычет.
Но гражданин может подарить ценную бумагу близкому родственнику, который должен продержать её в собственности более трёх лет, и тогда он уже сможет рассчитывать на вычет, если на момент реализации выполняются все необходимые условия.
Дарение может быть выгодно, когда физлицо является налоговым нерезидентом РФ, так как в случае продажи придётся уплачивать налог в 30%. Если подарить активы родственнику, который является налоговым резидентом РФ, а он в дальнейшем продаст ценные бумаги, то налог составит 13% (15% при превышении 5 млн руб.).
Резюмируем кратко итог:
Если вы получили в дар квартиру, то с полученного дохода нужно заплатить налог. Величина дохода равна кадастровой стоимости полученной в дар недвижимости.
Если даритель является супругом или близким родственником, то одаряемый освобождается от уплаты налога.
Полученную в дар недвижимость можно продать без уплаты налога по истечению минимального предельного срока владения — 3 года.
Если недвижимость продается раньше, то налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на:
- сумму уплаченного налога, если недвижимость получена в дар не от близкого родственника;
- сумму фактических расходов на приобретение недвижимости дарителем, если от близкого.
В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.
Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.
Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.
Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.
- Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли
Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение получателю подарка – безвозвратно.
- Обещание
Заключается договор, по которому даритель может обещать подарить имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья и из-за чего уровень жизни значительно снизится. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).
- Пожертвование
Передаривание квартиры и мнимые сделки
После получения квартиры в дар, новый собственник имеет право подарить ее другому человеку. Минимальный срок владения недвижимостью, после которого повторное дарение становится возможным, в законе не установлен. Но даже если человек владел ею один день, передача жилплощади в дар третьему лицу не освобождает его от налоговых обязательств.
Несмотря на то, что при внесении налога за дарственную одаряемый тратит гораздо меньше средств, чем при покупке квартиры, далеко не все могут оплатить необходимую сумму. Поэтому иногда лица, не являющиеся близкими родственниками, но желающие передать друг другу имущество, осуществляют цепочку из нескольких дарений.
Например, тетя хочет подарить квартиру племяннику. При совершении сделки напрямую, тот становится налогоплательщиком, так как их родство не является достаточно близким. Однако если совершить промежуточную передачу тому из родителей, через которого идет родство, стороны налоговый сбор платить не будут.
Юристы предупреждают: при совершении подобных сделок с малым промежутком времени налоговые органы могут заподозрить неладное и провести проверку, по результатам которой конечному получателю могут начислить налог.
Виды дарения и их особенности
Кроме сделки по дарению недвижимости, облагаемой налогом, есть и другие способы передачи собственности другому лицу. В чем отличия:
- безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя. При передаче в дар имущества нельзя ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например, желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней);
- увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две);
- уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя;
- наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом);
- подарить можно только тому, кто соглашается принять дар.
Что будет, если скрыть налог от бюджета
Налоговая ежегодно получает сведения из Росреестра о проведенных в течение года сделках. На основе этой информации она вполне может установить, что одаряемый получил квартиру, но не заплатил налог. Проверка фактических обстоятельств для налоговиков не составляет труда, ведь сегодня все операции с недвижимостью фиксируются в ЕГРН, а близкое родство – в базе местного ЗАГСа.
Если факт сокрытия дохода будет выявлен, то налоговая:
- доначислит НДФЛ по ставке 13 или 30%;
- назначит к уплате штраф до 20% от суммы неуплаченного налога;
- за неподачу декларации тоже назначит штраф до 30% от суммы неуплаченного налога.
Нужно ли платить налог при договоре дарения: общие правила?
Очевидно, что в результате исполнения указанной сделки одаряемый получает некую экономическую выгоду в виде имущества, имущественного права или освобождения от обязанности. В связи с чем закономерно возникает вопрос: нужно ли платить налог на дарение?
Для начала отметим, что корректнее говорить не о налогообложении дарственной, а об уплате НДФЛ с получаемой в результате ее исполнения выгоды. Ответ же зависит от того, какое имущество было подарено.
Случаи, в которых договор дарения налога не предполагает, установлены в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. В этой норме говорится, что не уплачиваются налоги с доходов, полученных в порядке дарения в денежной и натуральной форме от граждан. Под натуральной формой при этом понимаются любые вещи.
Налоговый кодекс рф на дарение
После обращения к Федеральному Собранию РФ Президента Путина В. В. об отмене налога на имущество, переходящее в порядке наследования, Государственной Думой рассмотрены и приняты поправки в Налоговый Кодекс касающихся налогов на дарение и наследование. Об этом также указывается в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Пенсионеры, инвалиды и другие категории населения платят его на общих основаниях. До введения новых правил по налогообложению подаренного имущества, действовал закон РФ от 12 декабря 1991 г. Известно, что с 2006 года налог на дарение взимался на основании Закона РФ «О налоге имущества, переходящего в порядке На сегодняшний день известно, что дарение недвижимости по правилам Налогового кодекса, подлежит обязательному налогообложению. Чтобы узаконить передачу прав, вам необходимо составить договор дарения При дарении участка близкому родственнику необходимость в налоговом сборе отпадает. Форму можно найти в интернете и заполнить самим или обратиться в любую юридическую или бухгалтерскую фирму.
Дарение недвижимого имущества в соответствии с Налоговым кодексом РФ облагается налогом. До 2006 года налогом облагалось все подаренное имущество, однако с 01.01.2006 года вступили в силу новые поправки к российскому Налоговому кодексу. В понимании ст. 572 ГК РФ. дарение может быть двух типов: реальное и консенсуальное.
Декларация по НДФЛ при дарении недвижимости между близкими родственниками
Женщина, единственная собственница квартиры(в собственности менее 3лет) подарила (по договору дарения) квартиру единственному сыну. Имущественные вычеты ни кто не заявлял. Из налоговой пришло письмо с требованием о предоставлении декларации 3-НДФЛ от обоих. Насколько такие требования правомерны? Ведь для сына этот доход освобождается от налогообложения по пп. 18.1 ст. 217 НК, а у женщины вообще нет дохода.
Женщина, единственная собственница квартиры(в собственности менее 3лет) подарила (по договору дарения) квартиру единственному сыну. Имущественные вычеты ни кто не заявлял. Из налоговой пришло письмо с требованием о предоставлении декларации 3-НДФЛ от обоих. Насколько такие требования правомерны? Ведь для сына этот доход освобождается от налогообложения по пп. 18.1 ст. 217 НК, а у женщины вообще нет дохода.
Комментарий к статье 217 НК РФ
Налоговый кодекс предусматривает, что при определении налоговой базы по НДФЛ не учитывается достаточно большой перечень доходов, установленный статьей 217 Налогового кодекса РФ. Среди них:
— доходы, полностью освобождаемые от налогообложения (п. 1 — 27 и п. 29 — 32 ст. 217 Налогового кодекса РФ);
— доходы, частично освобождаемые от налогообложения (п. 28 и 33 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Отдельный вид доходов, полностью освобождаемых от налогообложения, — доходы, полученные от членов семьи и близких родственников.
Статьей 208 Налогового кодекса РФ установлено особое правило, когда полученные физическим лицом доходы не признаются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. К ним, в частности, отнесены доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений).
В соответствии со статьей 2 Семейного кодекса Российской Федерации членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные). Близкими родственниками являются родители и дети; дедушка, бабушка и внуки; полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Если между членами семьи и (или) близкими родственниками заключен договор гражданско-правового характера или трудовое соглашение, то доходы, получаемые одной из сторон по такому договору, являются объектом налогообложения.
Таким образом, объекта налогообложения не возникает при получении дохода от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями членов семьи или близких родственников, только в том случае, когда эти отношения не оформлены договором гражданско-правового характера.
Сфера применения льготного режима налогообложения в данном случае достаточно невелика. Она ограничивается отношениями, которые регулируются брачным договором, имущественными правами ребенка, алиментными обязательствами членов семьи и т.д.
Как можно избежать налога
Практически никак, кроме возможности стать ближайшим родственником дарителя. Если даритель признаёт человека сыном/отцом, бабушкой/дедушкой, мужем/женой, тогда уплата 13-типроцентного налога не потребуется. Кроме того, не будет необходимости платить налог в размере от 13 до 30%, если недвижимость или движимое имущество не будет передано в частные руки другому гражданину. В этом случае налоговики небезосновательно посчитают, что речь идёт о схеме, которая прикрывается механизмом дарения, однако на самом деле является схемой уклонения от обязательств перед государством.
Поэтому уйти от уплаты налога можно только двумя способами:
- стать ближайшим родственником дарителя;
- не реализовывать имущество минимум три года после оформления и подписания договора.
Порядок уплаты и ответственность
Оплата налогового сбора за получение дохода в виде дара производится на основании расчетных операций, произведенных лично плательщиком или сотрудниками Налоговой инспекции. Перевод осуществляется на платежные реквизиты регионально отделения ФНС по квитанции.
Выполнить платеж можно через банковский терминал, кассу банка, личный кабинет налогоплательщика, единый портал государственных и муниципальных услуг (ГосУслуги). При использовании одного из двух последних способов, необходимо иметь подтвержденную учетную запись на каждом сервисе.
За несвоевременную уплату налога или отказ от неё предусмотрена административная ответственность. Она может выражаться в применении следующих санкций:
- Штраф 1000 р. и 5% от неуплаченной суммы, если декларация не была подана в срок;
- 20% от общей суммы за нарушение сроков уплаты после подачи декларации. Повторное уклонение увеличивает штраф до 40%;
- За каждый день просрочки уплаты также начисляется пеня.