Единая упрощенная декларация для ИП 2023
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единая упрощенная декларация для ИП 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Актуальный в 2023 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
Санкции за нарушение сроков
Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.
Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.
Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.
Время подготовки к Единой упрощенной декларации 2023 года
Единая упрощенная декларация 2023 года — это документ, который необходимо подать в налоговую службу до определенного срока. Куда и когда подавать декларацию?
- Декларацию нужно подавать в налоговую службу РФ;
- Срок подачи Единой упрощенной декларации 2023 года — до 31 марта 2024 года.
Какие условия необходимо выполнить для заполнения декларации?
- Наличие СНИЛСа, ИНН и ПФР;
- Отсутствие задолженностей по уплате налогов и страховых взносов.
Какая форма декларации используется и как ее заполнить?
- Форма ЕНВД — для ИП, работающих по упрощенной системе налогообложения;
- Форма СЗВ-М — для самозанятых, получающих доходы на основании договора;
- Форма 3-НДФЛ — для граждан, работающих в качестве наемного работника.
Варианты подачи ЕУД в ИФНС
Сдать единую упрощенную налоговую декларацию в ИФНС можно одним из следующих способов:
- В бумажном виде в ИФНС (самостоятельно или через представителя).
Если декларацию сдает представитель, дополните ее доверенностью на это лицо. Отчетность распечатайте в двух экземплярах: один заберет сотрудник инспекции, на втором он поставит подпись и вернет обратно.
- В электронной форме (через личный кабинет на сайте ФНС или по ТКС).
Отправка декларации через ЛКН или специального оператора требует наличия квалифицированной электронной подписи.
- По почте (заказным письмом с описью вложения).
Документом, подтверждающим прием декларации, будет квитанция об оплате, ее необходимо сохранить.
Когда нельзя подать упрощённую декларацию
Заменить отчётность упрощённым документом не выйдет в таких случаях:
- по счетам совершались любые движения средств;
- бизнес проводил операции, не облагаемые налогом, но обязательные к упоминанию в декларации. Например, с объектами, по которым применяется нулевая ставка. Платить налог не нужно, но отчитать об операции обязательно;
- подавать декларации необходимо чаще раза в квартал. К примеру, компания на общей системе уплачивает авансы по налогу на прибыль каждый месяц, исходя из фактических доходов. Неважно, какой была их сумма — фирма должна отчитываться в декларации по налогу на прибыль.
Куда подавать упрощённую отчётность
Упрощённые отчёты бизнес сдаёт в ту же инспекцию, что и обычные. Компании отчитываются в отделение по месту регистрации ООО, предприниматели — по адресу прописки.
Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2023 году
Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации (ЕУД) установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Этот срок действовал и в 2022 г., он же будет действовать и в 2023 г., несмотря на то, что сроки представления большинства отчетных форм были изменены — перенесены на 25 число. Все изменения связаны с переходом хозяйствующих субъектов на погашение налоговых обязательств посредством единого налогового платежа.
В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса ЕУД представляется:
- индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
- организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).
Для представления в 2023 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:
- 20.01.2023 — за 2022 год;
- 20.04.2023 — за 1-й квартал 2023 года;
- 20.07.2023 — за полугодие 2023 года;
- 20.10.2023 — за 9 месяцев 2023 года.
До 22.01.2024 нужно будет отчитаться за 2023 год — перенос с субботы 20 января на ближайший, следующий за ним рабочий день.
Об ответственности за несвоевременное представление единой (упрощенной) декларации рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Это пробный доступ к К+, бесплатно.
На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:
- По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
- Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
- Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.
Единая упрощенная декларация — образец заполнения
Бланк единой упрощенной налоговой декларации можно бесплатно скачать, кликнув по картинке ниже:
Однако полезным может оказаться также знакомство с образцом заполнения единой упрощенной налоговой декларации. Особенно в свете вопроса о том, возможно ли существование образца заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации. Единая упрощенная декларация изначально создавалась как нулевая (т. е. не имеющая цифровых показателей, характеризующих ведение налогоплательщиком деятельности), поэтому она даже не содержит полей для проставления в ней прочерков по отсутствующим для заполнения данным. Кроме того, в ней отражаются сведения об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов. Обычную же нулевую декларацию составляют на бланке конкретного налога, применяемого для внесения в него исходных сведений для расчета базы по этому налогу, которые при отсутствии этих сведений заменяют прочерками.
Заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации для организации вы можете скачать в КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.
Ситуация, когда сдается ЕУНД, однозначно определена законодательством – отсутствие движения по счетам предпринимателя, а также по его кассе, то есть в случае приостановления деятельности. Законодательство не содержит каких-либо ограничений по количеству представлений данной формы, например, предприниматель вправе подавать её на протяжении нескольких отчетных периодов.
Появление же в доходах любой суммы лишает предпринимателя права на подачу единой упрощенной налоговой декларации.
Также стоит обратить внимание и на возможность чередования сдачи отчетности. Например, если в первом квартале предприниматель вел деятельность и получал денежные средства, то он должен сдать квартальный отчет по НДС.
Во втором квартале деятельность им не велась, и никакого движения денежных средств у него не было, то здесь он вправе заполнить и подать в ИФНС бланк единой упрощенной налоговой декларации.
Если же в следующем квартале он возобновит свою работу и начнется поступление денежных средств либо их расход, то он должен подавать обычную декларацию по НДС.
Когда нельзя подавать
- Нельзя подать взамен декларации на доходы физических лиц для ИП на ОСНО. Это обусловлено тем, что отчет по НДФЛ предприниматели сдают вне зависимости от размера полученного дохода.
- Нельзя подать ЕУД по налогам и взносам, отчетным периодом для которых является месяц или год. Например, декларацию на игорный бизнес нельзя заменить единым отчетом. Не предусмотрена замена для всех видов акцизов и налога на добычу полезных ископаемых.
- Сдать ЕУД допускается по налогам, за которые отчитываются каждый квартал, полугодие или девять месяцев.
- Квартальная упрощенная декларация при отсутствии деятельности заменяет категории фискальных деклараций:
- по НДС;
- по налогу на прибыль, но только если организация должна отчитываться ежеквартально;
- по УСН, независимо от объекта обложения;
- по ЕСХН.
- Подать вправе и ИП, и юридические лица. Исключений и освобождений не предусмотрено.
ЕУД не отменяет обязательства налогоплательщика по предоставлению в ФНС расчета по страховым взносам, бухгалтерской финансовой отчетности и СЗВ-М — в Пенсионный фонд. А вот нулевой 6-НДФЛ подавать необязательно.
Основные изменения по УСН в 2023 году
В 2023 году изменятся правила упрощённой системы налогообложения. Одни корректировки затронут весь бизнес, другие — лишь некоторые отрасли. Рассказываем, с какими нововведениями столкнутся предприниматели.
С первого января вырастут лимиты по предельному доходу. Минэкономразвития в приказе от 19.10.2022 г. № 573 утвердило новую величину коэффициента-дефлятора — 1,257.
!
Коэффициент-дефлятор — показатель, который учитывает изменение потребительских цен. На него умножают лимиты, чтобы определить справедливые величины.
Лимиты на 2023 год с учётом нового коэффициента-дефлятора:
- 150 млн руб. × 1,257 → 188,55 млн руб. — для базовых ставок (6 % и 15 %);
- 200 млн руб. × 1,257 → 251,4 млн руб. — для повышенных ставок (8 % и 20 %).
Для организаций, которые хотят перейти на УСН, введён отдельный критерий. Доход за последние девять месяцев не должен превышать 112,5 млн руб. С учётом обновлённого коэффициента предел вырос до 141,41 млн руб.
Критерии по сотрудникам, филиалам и долям других организаций сохранились без изменений.
Инструкция: заполняем единую (упрощенную) декларацию (ЕУД) за 4-й квартал
Шаблоны и формы
Единая упрощенная налоговая декларация — это отчет для организаций, применяющих ОСНО, УСН и ЕСХН. Она заменяет сразу несколько фискальных бланков, а подают ее налогоплательщики, не имеющие оборотов или объектов обложения в отчетном периоде.
14 декабря 2021 Задорожнева Александра
- Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс
- Cкачать бланк единой упрощенной налоговой декларации за 4-й квартал в 2021 году в Excel
- Скачать бланк нулевой декларации для ИП в PDF
- Cкачать бесплатно новую форму бланка ЕУНД за 2021 год в xlsx
- Скачать пример заполнения ЕУНД для НКО
- Скачать образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2022 году для ИП
- Скачать ЕУД для ООО за 4-й квартал 2021 года
Если в течение отчетного периода у компании или бизнесмена не велась Предпринимательская деятельность, то отчитываться в ФНС все равно придется. Налогоплательщик обязан подать нулевую отчетность или направить в налоговую единую упрощенную форму, которая заменяет пустые фискальные отчеты. В ст. 80 НК РФ указано, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию в территориальную ИФНС:
- организации, которые не осуществляли экономическую деятельность в отчетном квартале;
- индивидуальные предприниматели без операционных движений по бизнесу.
ЕУНД применяется только при выполнении двух условий:
- Полное отсутствие движения денежных средств по расчетным счетам и в кассе организации или индивидуального предпринимателя. Даже ошибочный платеж или зачисление приведет к тому, что налогоплательщик утратит права на сдачу ЕУД.
- Полное отсутствие объектов налогообложения по выбранным режимам. Например, единая упрощенная декларация для ИП на ОСНО подается, только если предприниматель в отчетном периоде не получил никакой выручки и не произвел никаких расходов по бизнесу (не платил зарплату и взносы, не приобретал сырье и материалы и т. д.). Но сдача упрощенной декларации не избавляет предпринимателя от обязанности предоставить нулевой 3-НДФЛ и уплатить имущественные налоги.
Согласно НК, действуют следующие сроки для сдачи отчетности и деклараций — по 20-е число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием и др.). Если 20-е число попало на выходной день, то крайним сроком подачи деклараций, становится следующий рабочий день.
Обычно вся отчетность сдается в ФНС по месту регистрации (проживания) ИП, для организации — по месту головного офиса или юридического адреса.
Отчетность можно подать в ФНС одним из нескольких способов:
1. Удобнее всего подать декларацию в электронном виде самостоятельно, через сайт ФНС онлайн, сделав это через личный кабинет предпринимателя или организации или операторов ФНС.
2. Можно послать по почте заказным письмом, с описью всех вложенных документов. Почтовый чек будет являться подтверждением отправки документов в обозначенную дату, поэтому его нужно сохранить.
3. Можно лично принести декларацию в ФНС. В этом случае, нужно предоставить инспектору 2 экземпляра – один для ФНС, а на другом экземпляре, который останется у вас, налоговик поставит свой штамп о принятии с датой.
Когда и куда нужно сдавать декларацию?
Если подача декларации по конкретному налогу, например, УСН предусмотрена по итогам календарного года, то ежеквартально ее сдавать не нужно.
Единая упрощенная декларация подается в налоговую инспекцию:
- ИП — по месту жительства;
- организацией — по месту своего нахождения.
Срок сдачи – не позднее 20-числа месяца, следующего за отчетным кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом.
Единая упрощенная налоговая декларация в 2022 году должна быть предоставлена в следующие сроки:
- за двенадцать месяцев 2021 года – до 20 января 2022 года;
- за первые три месяца 2022 года – до 20 апреля 2022 года;
- за первое полугодие 2022 года – до 20 апреля 2022 года;
- за девять месяцев 2022 года – до 20 октября 2022 года;
- за двенадцать месяцев 2022 года – до 20 января 2023 года.
Скачать бланк для ООО на ОСНО + инструкция по заполнению
Форма утверждена Приказом Минфина РФ от 10.07.2007г. № 52н.
Форма простая и заполнить ее несложно.
В нем нужно лишь указать:
- ИНН и КПП (для ИП только ИНН);
- вид документа: «1» для первичной декларации, «3» для корректирующей + номер корректировки через дробь («3/1», «3/2», «3/3» и т.д.);
- наименование и код налогового органа;
- наименование фирмы или Ф.И.О. предпринимателя;
- номер контактного телефона;
- Ф.И.О и подпись руководителя;
- дата;
- код ОКАТО;
- основной ОКВЭД;
- налоги, по которым предоставляется ЕУД, номер регулирующей главы НК РФ (для налога на прибыль «21», для НДС «25» и т.д.), налоговый/отчетный период и номер квартала.
- Если налоговый период для налога – квартал (например, НДС), то в графе 3 нужно проставить значение «3», а в графе 4 порядковый номер отчетного квартала: «01», «02», «03» или «04».
- Если налоговый период – год, а отчетные 3, 6, 9 месяцев (как по налогу на прибыль), в графе 3 указывают «3», «6», «9» или «0» (если за год), а графу 4 не заполняют.
Второй лист предназначен только для физлиц, ИП и организации его не заполняют.
Как видите, никаких суммовых показателей в декларации нет.
Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2021 году
Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.
Подробности читайте в материале «Налоговый отчетный период в единой упрощенной декларации».
В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:
- индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
- организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).
Для представления в 2021 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:
- 20.01.2021 — за 2021 год;
- 20.04.2021 — за 1-й квартал 2021 года;
- 20.07.2021 — за полугодие 2021 года;
- 20.10.2021 — за 9 месяцев 2021 года.
До 20.01.2022 нужно будет отчитаться за 2021 год.
Об ответственности за несвоевременное представление единой (упрощенной) декларации рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Это пробный доступ к К+, бесплатно.
На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:
- По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
- Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
- Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.
Подробности см. здесь.