Поле 109 в платежном поручении 2023 при уплате страховых взносов
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поле 109 в платежном поручении 2023 при уплате страховых взносов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
Зачем нужны коды вида дохода
Чтобы перечислить сотрудникам зарплату или другие выплаты, компания или ИП оформляет платежное поручение и отправляет его в банк. Банк по этому документу перечисляет деньги на счета сотрудников.
С 2022 года при перечислении денег физлицам в платежном поручении нужно писать новый реквизит — код вида дохода. Его ставят в платежках, чтобы показать банку, с каких доходов физлица нельзя удерживать долги, которые он обязан выплатить по решению суда.
Разберемся на примере, как это происходит.
Ирина заняла у Натальи деньги под расписку и не отдает их. Наталья подала в суд и выиграла процесс. Ирина не может отдать долг сразу, и суд решил взыскать долг частями с ее доходов. Для этого нужен исполнительный лист — документ, который подтверждает, что ответчик должен выполнить решение суда. На основании этого документа судебные приставы смогут взыскать долг.
Взыскать задолженность по исполнительному листу можно двумя способами:
- Из заработной платы при ее выплате. Для этого нужно отправить документ на работу должнику.
- Списать с банковских счетов должника, в том числе и с зарплатного счета. Для этого нужно отправить исполнительный лист в банк, где находятся счета должника.
Есть доходы, с которых нельзя частично или совсем списывать задолженности по исполнительным листам: например, алименты, пособия не ребенка, выплаты из-за чрезвычайных ситуаций и другие. Кроме того иногда на счет приходят деньги, которые не относятся к доходам человека: командировочные, подотчетные деньги, которые выдали авансом на рабочие задачи и другое.
Если деньги на банковском счете физлица обезличены, для банка они — единая масса, из которой он должен списать сумму по исполнительному листу. И возникали ситуации, когда банки списывали со счета должника деньги, которые по закону не имели права трогать.
Инструкция по заполнению реквизитов платежного поручения
При заполнении платежного поручения указывают:
- № платежки согласно порядковой нумерации, принятой у плательщика (3).
- Дату ее составления (4).
- Вид платежа не прописывают (5).
- Всю сумму платежа прописью (6) и цифрами (7).
- Наименование организации кратко либо ФИО ИП (8).
- Банковские реквизиты плательщика: счет, БИК (9 – 12).
- ИНН (60), КПП (102).
- Статус плательщика (101). При переводе средств контрагенту поле 101 не заполняют. Реквизит указывается при перечислении обязательных платежей с использованием кодов, список которых представлен в Приложении 5 к Приказу № 107н., например:
|
Вид платежного поручения |
Код реквизита «101» |
|
налоги в бюджет, взносы |
|
|
ЕНП |
01 |
|
Платежное поручение, заменяющее уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов |
02 |
|
Платежное поручение на уплату страховых взносов от несчастных случаев на производстве |
08 |
Как указывают платеж по исполнительным документам
С октября 2021 года, если в поле 106 указано «ЗД», то заполнение поля 109 зависит от документа, по которому переводятся денежные средства:
- для требования ИФНС указывают его дату, а номер требования должен быть указан в поле 108 в формате ТР0000000000000;
- для решения о приостановлении взыскания указывают дату решения, в его номер — в поле 108 в формате ПР0000000000000;
- для решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение, либо об отказе в привлечении — дату решения, а его номер — в поле 108 в формате АП0000000000000;
- для исполнительного документа — дату этого документа, а его номер — в поле 108 в формате АР0000000000000.
Как заполнять платежные поручения по налогам и взносам в 2023 году.
Для плательщиков, которым схема ЕНП и ЕНС кажется слишком некомфортной, ввели переходный период длительностью в один год. В течение 2023 года можно заполнять обычные платежки на уплату налогов и взносов. Поскольку поручение уже содержит все необходимые сведения, сдавать уведомления о суммах налогов и взносов не требуется.
Учтите, что переходный период касается только двух положений:
- Заполнения платежных поручений,
- Отправки налоговых уведомлений.
Остальных нововведений, связанных с переходом на ЕНП и ЕНС, избежать не получится.
Во-первых, при отправке обычных платежек средства будут пропускаться через единый налоговый счет. Сначала средства зачислятся на ЕНС, а оттуда переведутся на КБК, указанный в платежке.
Во-вторых, если к моменту поступления средств у компании будет недоимка по более ранним платежам, средства спишут в счет ее гашения. В итоге на КБК, указанный в платежке, зачислится неполная сумма.
В-третьих, перечислять налоги и сдавать отчетность придется в новые сроки. В этом отношении отсрочка по переходу на ЕНП не действует.
Важно! Если вы решили перечислять средства отдельными платежками, придерживайтесь прежних правил в течение всего 2023 года. Переходный период действует для компании до отправки первого налогового уведомления. После его отправки платить налоги отдельными платежками не получится.
В платежном поручении на уплату налога или взноса заполняются четыре группы сведений:
- О самом платеже: дата и номер платежки, перечисляемая сумма, очередность и назначение платежа.
- Об отправителе: название и реквизиты плательщика.
- О получателе: реквизиты налогового органа.
- О бюджетном платеже.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что такое платежное поручение и зачем она составляется?
Ответ: Платежное поручение – это документ, который имеет установленную форму, с помощью которого владелец банковского счета разрешает банку провести расходную операция со своего расчетного счета по указанным реквизитам.
Вопрос №2 С помощью платежного поручения какие можно совершить платежи?
Ответ: С помощью платежного поручения можно перевести денежные средства с расчетного счета за оплату товара или услуг, в бюджетные и вне бюджетные фонды разного уровня, погасить кредит, пополнит вклад, оплатить коммунальные услуги и т.д.
Вопрос№3 При формировании платежного поручения для оплаты налога в бюджетную систему РФ, в поле 109 какую дату необходимо заполнить?
Ответ: При формировании платежного поручения на уплату налога, который уплачивается в соответствии с декларацией, которая еще не сдана и в поле 106 указывается значение «ТП», тогда в поле 109 указывается «0»
Вопрос №4 Если налоговая инспекция прислала требование по уплате какого налога, какую дату в поле 109 платежного поручения необходимо поставить?
Ответ: При формировании платежного поручения на уплату по требованию налоговой в поле 109 будет проставляться дата выписанного требования.
Правила заполнения поля 109
В поле 109 «Дата документа» указывается дата основания платежа. Рассматриваемое поле состоит из 10 знаков:
- первые 2 знака означают календарный день и принимают значение от 01 до 31 в соответствии с количеством дней в месяце;
- 3-й и 6-й знаки являются разделительными и заполняются символом «.»;
- 4-й и 5-й знак обозначают месяц и принимают значение от 01 до 12 в соответствии с количеством месяцев в году;
- с 7-го по 10-й знаки обозначают год.
Важно сразу заметить, что поле 109 «Дата документа» взаимосвязано с полем 106 «Основание платежа». Его значения напрямую зависят от значений этого поля.
Для платежей текущего периода, когда в поле 106 «Основание платежа» указывается показатель ТП, а налог уплачивается в соответствии с деклараций, в поле 109 «Дата документа» проставляется дата подписания декларации, представленной в налоговый орган. При добровольном погашении кредиторской задолженности по налогам, при условии ее самостоятельного обнаружения, в поле 109 указывается 0 (значение поля 106 — ЗД).
В исключительных случаях, установленных законодательством, в поле 109 «Дата документа» проставляется конкретная дата. Это происходит, когда поле 106 «Основание платежа» имеет значение:
- ТР — дата требования налогового органа;
- РС — дата документа, в котором принято решение о рассрочке;
- ОТ — дата документа, соответствующего решению об отсрочке;
- РТ — дата документа, в котором принято решение о реструктуризации;
- ПБ — дата решения арбитражного суда о начале процедуры банкротства;
- ПР — дата документа о приостановлении взыскания;
- АП — дата решения о привлечении либо отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- АР — дата исполнительного документа;
- ИН — дата, соответствующая решению о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
- ТЛ — дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.
В случае, когда организация уплачивает авансовый платеж по налогу либо затрудняется с выбором значения для поля 109, допускается указание значения 0. Это подтвердили чиновники в письме Минфина России от 25.02.2014 № 02-08-12/7820.
Понятие платежного поручения
Платежное поручение – это документ, который имеет установленную форму, с помощью которого владелец банковского счета разрешает банку провести расходную операция со своего расчетного счета по указанным реквизитам. Платежное поручение составляется отправителем самостоятельно или попросить составить сотрудника банка, в котором обслуживается клиент. Оно может быть составлено в двух видах:
- На бумаге в формате А4 – заполняется на компьютере в специальной программе, в документе Word или pdf-формате;
- В электронном виде (только в специальной программе, не выводя на бумагу).
Как заполнить платежное поручение
Номер документа и дата составления
Соблюдайте хронологию при создании платежных поручений
Укажите вид передачи платежки (почтой, электронно, телеграфом) либо оставьте поле пустым, если используется другой вид передачи данных
Сумма (прописью и цифрами)
Пропишите суммы прописью и цифрами в графах соответственно
Заполните полное наименование организации (максимально 160 символов)
Лицевой счет плательщика
Пропишите двадцатизначный номер расчетного лицевого счета, открытого в кредитной или финансовой организации
Заполняем полное наименование банковской, кредитной или финансовой организации, в которой открыт расчетный лицевой счет
Банковский идентификационный код, заполняем в соответствии со «Справочником БИК РФ»
Укажите номер корреспондентского счета банка, если он имеется
Блок информации о получателе
Заполните аналогичную информацию о получателе, его банке и лицевом счете
Ставим «01», значение для данной графы постоянное, утверждено правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных и банковских компаниях России
Оставьте эти поля пустыми, для заполнения данной информации требуются особые указания банка
Указываем очередность в соответствии с утвержденными гражданским законодательством нормами (ст. 855 ГК РФ)
Следует прописать УИН платежа, если он присвоен для конкретного вида перечисления. Если организация рассчитывается самостоятельно, а не по выставленному требованию, то пропишите «0»
Здесь укажите, за что и на каком основании (документация) проводится расчет. Бухгалтер может указать сроки исполнения обязательства по договору или сроки уплаты налоговых обязательств, если это необходимо. Либо установить законодательную ссылку, устанавливающую основные требования к проведению расчетов
Пропишите в этих полях ИНН плательщика (60) и получателя (61)
Укажите КПП организации плательщика (102) и получателя (103)
Блок полей 104–110 заполняется ТОЛЬКО при перечислении платежей в бюджетную систему РФ и внебюджетные фонды
Заполняем только при расчетах с бюджетом или таможенных пошлин (сборов). Правила заполнения этого реквизита даны в приложении № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н
Прописываем код БК в соответствии с Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018. Подробнее о новых КБК в теме «Изменения по КБК с 2020 года: что важно знать бюджетникам и НКО».
Укажите код в соответствии с действующим классификатором ОКТМО. Уточнить коды можно в ФНС
Основания перечислены в пунктах 7 и 8 Приложения № 2 Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н, нужно проставить подходящий код:
- «ТП» — платежи текущего года;
- «ЗД» — добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа;
- «БФ» — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета);
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа;
- «РС» — погашение рассроченной задолженности;
- «ОТ» — погашение отсроченной задолженности;
- «РТ» — погашение реструктурируемой задолженности;
- «ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
- «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
- «ИН» — погашение инвестиционного налогового кредита;
- «ТЛ» — погашение учредителем должника задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
- «ЗТ» — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.
Основания и случаи оформления некоторых разделов платежного поручения разрабатываются Министерством финансов Российской Федерации. Данное предписание отражено Центральным банком России в Положении от 19.06.2012 N 383-П.
Реализуя свои полномочия, Минфин РФ издал Приказ от 12.11.2013 N 107н, которым среди прочего утвердил Правила указания информации, служащей для идентификации платежа.
В соответствии с п. 10 Правил поле 109 предназначено для отображения даты документа в платежном поручении в 2021 году.
Данный реквизит состоит из десяти знакомест, из которых:
- первые два показателя содержат календарный день;
- следующее место предназначено для проставления точки;
- месяц указывается в 4 и 5 поле;
- затем проставляется разделитель в виде «.»;
- последние разделы служат для отражения года.
Важно помнить, что поле 109 служит не для отражения даты платежа в платежном поручении, а для указания момента создания документа, служащего основанием для перечислений в пользу бюджетной системы Российской Федерации.
При заполнении платежки для уплаты налогов в текущем году в указанном поле следует отражать дату подписания соответствующей декларации.
Также надо учесть, что Министерство финансов Российской Федерации в своем Приказе от 12.11.2013 N 107н допустило проставление в поле 109 значения, равного нулю, но только при условии добровольной уплаты соответствующих сумм, не дожидаясь получения требования. В иных случаях в описанном разделе необходимо указывать дату документа, содержащего обязанность предприятия по уплате сумм налогов или сборов.
Правила заполнения поля 109
В поле 109 «Дата документа» указывается дата основания платежа. Рассматриваемое поле состоит из 10 знаков:
Важно сразу заметить, что поле 109 «Дата документа» взаимосвязано с полем 106 «Основание платежа». Его значения напрямую зависят от значений этого поля.
Внимание! С 01.05.2021 обязательно заполняйте поле 15, в котором указывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)). С этой даты также меняются реквизиты Казначейских счетов и наименование банка получателя. Подробности смотрите в нашем материале. А с 01.10.2021 произошли изменения в реквизитах платежного поручения на уплату налогов, в том числе, в полях 101, 106 и 108.
Для платежей текущего периода, когда в поле 106 «Основание платежа» указывается показатель ТП, а налог уплачивается в соответствии с деклараций, в поле 109 «Дата документа» проставляется дата подписания декларации, представленной в налоговый орган. При добровольном погашении кредиторской задолженности по налогам, при условии ее самостоятельного обнаружения, в поле 109 указывается 0 (значение поля 106 — ЗД).
В исключительных случаях, установленных законодательством, в поле 109 «Дата документа» проставляется конкретная дата. Это происходит, когда поле 106 «Основание платежа» имеет значение:
В случае, когда организация уплачивает авансовый платеж по налогу либо затрудняется с выбором значения для поля 109, допускается указание значения 0. Это подтвердили чиновники в письме Минфина России от 25.02.2014 № 02-08-12/7820.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заполнили платежное поручение на уплату налогов. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Как заполнить платежку на уплату взносов на травматизм в СФР
Правила в части заполнения платежного поручения на перечисление взносов на травматизм с выплат работников не изменились. Однако изменился получатель взносов. Ведь теперь эти взносы уплачиваются не в ФСС, а в СФР.
Реквизиты для перечисления таких взносов вы найдете на сайте своего регионального отделения СФР. Например, для Москвы и МО реквизиты следующие.
| Номер поля платежки | Наименование поля платежки | Что указывать |
|---|---|---|
| 13 | Банк получателя | ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г.Москве г.Москва |
| 14 | БИК | 004525988 |
| 15 | Сч. № | 40102810545370000003 |
| 61 | ИНН | 7703363868 |
| 103 | КПП | 772501001 |
| 16 | Получатель | УФК по г. Москве (Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по г.Москве и Московской области* л/с 04734Ф73010) |
| 17 | Сч. № | 03100643000000017300 |
| *Сокращенное название: ОСФР по г.Москве и Московской области |
В связи с изменением получателя взносов на травматизм потребовалось изменить и КБК по этим взносам. В 2023 г. взносы перечисляются на КБК 797 1 02 12000 06 1000 160.