Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2023 году за 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2023 году за 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Принципиальное изменение по срокам сдачи имущественной декларации произошло чуть ранее: напомним, что с 2020 года налогоплательщики были освобождены от ежеквартальной сдачи отчётности по налогу на имущество. Организации должны предоставлять декларацию по имущественному налогу за год, то есть не ежеквартально, а ежегодно, по итогам календарного года.

Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Расчет 6-НДФЛ	За 2022 год	27.02.2023
За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	26.02.2024
Расчет по страховым взносам	За 2022 год	25.01.2023
За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024
Персонифицированные сведения о физлицах	За январь 2023 года	27.02.2023
За февраль 2023 года	27.03.2023
За март 2023 года	25.04.2023
За апрель 2023 года	25.05.2023
За май 2023 года	26.06.2023
За июнь 2023 года	25.07.2023
За июль 2023 года	25.08.2023
За август 2023 года	25.09.2023
За сентябрь 2023 года	25.10.2023
За октябрь 2023 года	27.11.2023
За ноябрь 2023 года	25.12.2023
За декабрь 2023 года	25.01.2024
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)	За 2022 год	27.03.2023
За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.03.2024
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)	За 2022 год	27.03.2023
За январь 2023 года	27.02.2023
За январь – февраль 2023 года	27.03.2023
За январь – март 2023 года	25.04.2023
За январь – апрель 2023 года	25.05.2023
За январь – май 2023 года	26.06.2023
За январь – июнь 2023 года	25.07.2023
За январь – июль 2023 года	25.08.2023
За январь – август 2023 года	25.09.2023
За январь – сентябрь 2023 года	25.10.2023
За январь – октябрь 2023 года	27.11.2023
За январь – ноябрь 2023 года	25.12.2023
За 2023 год	25.03.2024
Декларация по НДС	За IV квартал 2022 года	25.01.2023
За I квартал 2023 года	25.04.2023
За II квартал 2023 года	25.07.2023
За III квартал 2023 года	25.10.2023
За IV квартал 2023 года	25.01.2024
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур	За IV квартал 2022 года	20.01.2023
За I квартал 2023 года	20.04.2023
За II квартал 2023 года	20.07.2023
За III квартал 2023 года	20.10.2023
За IV квартал 2023 года	22.01.2024
Декларация по налогу при УСН	За 2022 год (представляют организации)	27.03.2023
За 2022 год (представляют ИП)	25.04.2023
За 2023 год (представляют организации)	25.03.2024
За 2023 год (представляют ИП)	25.04.2024
Декларация по ЕСХН	За 2022 год	27.03.2023
За 2023 год	25.03.2024
Декларация по налогу на имущество организаций	За 2022 год	27.03.2023
За 2023 год	25.03.2024
Единая упрощенная декларация	За 2022 год	20.01.2023
За I квартал 2023 года	20.04.2023
За I полугодие 2023 года	20.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	20.10.2023
За 2023 год	22.01.2024
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП)	За 2022 год	02.05.2023
За 2023 год	30.04.2024
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)	За декабрь 2022 года	20.01.2023
За январь 2023 года	20.02.2023
За февраль 2023 года	20.03.2023
За март 2023 года	20.04.2023
За апрель 2023 года	22.05.2023
За май 2023 года	20.06.2023
За июнь 2023 года	20.07.2023
За июль 2023 года	21.08.2023
За август 2023 года	20.09.2023
За сентябрь 2023 года	20.10.2023
За октябрь 2023 года	20.11.2023
За ноябрь 2023 года	20.12.2023
За декабрь 2023 года	22.01.2024

Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Сведения о периодах работы (стажа)	За 2023 год	25.01.2024
Сведения о взносах на травматизм	За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию	За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024

Изменение первое: срок сдачи декларации.

До 2023 года срок сдачи налоговой декларации на имущество организации, согласно п.3 статьи 386 НК РФ, был установлен следующий — до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Именно так декларация сдавалась в предыдущие года. Однако с 2023 года срок сдачи имущественной декларации сдвинулся вперед.

Согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс РФ законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ, вступившим в силу с 2023 года, декларация по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Действие данного закона распространяется с декларации, сдаваемые за истекший 2022 год.

В 2023 году 25 марта выпадает на выходной день – субботу, поэтому крайним днем для сдачи имущественной декларации становится первый следующий за выходным рабочий день, то есть понедельник, 27 марта 2023 года.

Интересные цифры:

965,7 млрд руб. – собрано налога на имущество организаций в 2021 году.

910 млрд руб. – собрано налога на имущество организаций в 2020 году.

985,2 млрд руб. – собрано налога на имущество организаций в 2018 году.

8,2% — доля налога на имущество в консолидированном бюджете РФ в 2021 году,

5,5% — доля налога на имущество организаций в консолидированном бюджете РФ в 2021 году.

Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года

Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.

Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.

С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.

Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.

А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.

Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.

Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.

Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).

Перечень налогооблагаемых объектов имущества

Есть две основных характеристики недвижимого имущества — привязка к земельному участку и принадлежность к основным средствам предприятия. Плательщики налога на имущество организаций могут иметь в собственности следующие объекты:

1. Торгово-развлекательные комплексы, деловые центры и помещения в них.
2. Нежилые здания, предназначенные для торговли, спортивных мероприятий, общественного питания, размещения офисов, бытового обслуживания или уже фактически используемые под эти нужды.
3. Жилые дома, квартиры, гостиницы, незавершенное строительство, дачи, гаражи, хозяйственный постройки.
4. Комплекс зданий и вспомогательных построек промышленного предприятия.

Отличительной особенностью имущества является также запись в ЕГРН и ведение учета по объекту в Росреестре. Выписка из ЕГРН о недвижимости содержит кадастровую стоимость, площадь здания, краткие характеристики объекта. Основные средства предприятия отвечают следующим параметрам:

• использование в производственном процессе, в управлении, торговле, для сдачи в аренду;
• амортизация происходит больше 3 лет;
• не является продукцией для перепродажи с целью получения прибыли;
• может генерировать экономический доход в процессе использования;

Первая и вторая группа «Машин и оборудования» из Классификатора основных средств не облагаются налогом на имущество.

Новые отчетные формы в 2023 году

Новый год приносит не только новые отчетные даты, но и новые изменения в налоговой отчетности. В 2023 году вступили в силу новые правила и формы отчетности. Чтобы справиться с этими изменениями, важно быть готовыми к новым требованиям.

Зачем нужны изменения в формах отчетности

Одно из главных изменений — новые отчетные формы. Они разработаны для обеспечения более прозрачной отчетности и упрощения процесса сдачи отчетности. Некоторые из новых форм включают в себя:

• Отчет о доходах физических лиц (форма 3-НДФЛ)
• Отчет об имуществе и обязательствах физических лиц (форма 6-НДФЛ)
• Отчет об изменении капитала (форма 4-ФСС)

2 мая

• Сдача декларации 3-НДФЛ за 2022 год.
• Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК).
• Формы Системы внутреннего контроля для целей проведения налогового мониторинга (СВК).

4 мая
Представление сведений в Реестр субъектов МСП — получателей мер поддержки.

5 мая
Внесение налогоплательщиками данных о суммах полученных доходов (АУСН).

10 мая
Подтверждение (корректировка) и представление скорректированной налогоплательщиком информации о доходах и расходах (АУСН).

15 мая
Уплата страховых взносов на травматизм в Соцфонд за апрель 2023 года.

22 мая

• НДС уведомление о использовании/продлении права освобождения или об отказе от него
• Уплата Косвенных налогов.

25 мая

• Сдача декларации по налогу на прибыль за январь-апрель 2023 года. ОСНО (при ежемесячной сдаче отчетности).
• Сдача уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов.
• Сдача сведений о трудовой деятельности в составе ЕФС-1 за апрель 2023 года.
• Сдача персонифицированных сведений о физлицах за апрель 2023 года.

29 мая

• Уплата страховых взносов (СФР, ФОМС) за апрель 2023 года.
• Уплата 2-ой части НДС за 1 квартал 2023 года.
• Уплата НДФЛ, удержанного с 23 апреля по 22 мая 2023 года.
• Уплата налог на прибыль за апрель 2023 года. ОСНО (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли).
• Уплата аванса по налогу на прибыль за май 2023 года. ОСНО (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам года).

31 мая

• Валютное регулирование и валютный контроль.
• Международный автоматический обмен финансовой информацией.

Налог на имущество для юридических лиц в 2023 году

Налог на имущество обязателен для организаций на ОСНО, у которых есть на балансе основные средства, а также для «упрощенцев» и «вмененщиков», имущество которых попадает в перечень ст. 374 НК РФ. Налоговый период имущественного налога — 1 год. Каждый квартал вносятся авансовые платежи по налогу.

Отчетные периоды зависят от налоговой базы. Для среднегодовой стоимости — это первый квартал, полгода и девять месяцев. Для кадастровой — первый, второй и третий квартал. Разница в том, что в первом случае налог рассчитывается нарастающим итогом, а во втором — поквартально.

В статье расскажем о расчете налога в 2023 году.

Налог на имущество обязателен для организаций на ОСНО, у которых есть на балансе основные средства, а также для «упрощенцев», имущество которых попадает в перечень ст. 346.11 НК РФ и облагается налогом по кадастровой стоимости. Налоговый период имущественного налога — 1 год. Каждый квартал вносятся авансовые платежи по налогу. Отчетные периоды зависят от налоговой базы.

Для среднегодовой стоимости — это первый квартал, полгода и девять месяцев. Для кадастровой — первый, второй и третий квартал. Разница в том, что в первом случае налог рассчитывается нарастающим итогом, а во втором — поквартально.

В статье расскажем о расчете налога в 2023 году.

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

1. сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
2. потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
3. затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

1. Списать со счета.
2. Оплатить банковской картой.

Когда отчитываться по земельному налогу не требуется

Перед тем как заполнить декларацию по земельному налогу за 2019 год и сдать в 2020-м, проверьте:

• Обязаны ли вы сдавать этот отчет — декларацию по земельному налогу представляют только владеющие земельными участками организации, в том числе и тогда, когда они ограничены в правах.

Компаниям без земли, ИП и гражданам отчитываться не нужно.

• Была ли компания в 2019 году владельцем земельных участков; если нет (к примеру, арендовала землю у другой фирмы или физлица), декларацию по земельному налогу за 2019 год подавать не нужно (письмо Минфина России от 23.06.2016 № 03-02-08/36474).
• Действовал ли земельный налог на территории того муниципального образования, в границах которого находится ваша земля. Лишь в этом случае вам необходимо отчитаться по налогу и уплатить его (ст. 387 НК РФ).

Расчет суммы авансовых платежей по налогу на имущество

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество составляют (для себя) и уплачивают налог в бюджет по истечении каждого из первых трех кварталов года, если закон региона предусматривает обязанность начисления авансов. Рассмотрим алгоритм исчисления авансов по кадастровой и среднегодовой стоимости в нашей статье.

Правила начисления и уплаты налога на имущество юрлиц, описываемого в гл. 30 НК РФ, во многом зависят от положений законодательства того субъекта РФ, в котором находятся подлежащие обложению этим налогом объекты. Субъект вправе самостоятельно установить (п. 2 ст. 372 НК РФ):

• дополнительные (в сравнении со ст. 381 НК РФ) льготы и правила их применения;
• порядок вычисления базы по налогу для отдельных объектов недвижимого имущества;
• величину ставки (не выходя при этом за ее верхние пределы, обозначенные в ст. 380 НК РФ);
• порядок осуществления платежей по налогу (в частности наличие авансов по нему).

Сроки перечисления региональные власти не устанавливают с 01.01.2022. Они закреплены в НК РФ.

Таким образом, правила для начисления и уплаты налога по регионам могут существенно различаться. Поэтому прежде чем приступать к расчету авансовых платежей по налогу на имущество, следует выяснить, введены они в регионе или нет. Отсутствие отчетного периода влечет за собой право налогоплательщика не уплачивать авансы в течение года.

Причем подобное решение регион вправе принять в отношении не всех налогоплательщиков, а только для определенных их категорий (п. 6 ст. 382 НК РФ).

Кто сдает в 2019 году

Расчет по имущественному налогу относится к обязательным периодическим отчетам. Его сдают юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают взносы на имущество.

Обязанность предоставлять налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество 1152028 возникает для всех организаций-плательщиков без исключения. Подают регистр предприятия и ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН. Но есть нюанс. Налог на имущество — это налог региональной юрисдикции. И только местные законодатели решают, какова периодичность отчетности и уплаты взносов. Если в каком-либо субъекте РФ не определена обязанность по предоставлению расчетов и авансов по налогу на имущество, то и подавать их в контролирующие инстанции нет необходимости.

Как правильно заполнить

Правила заполнения отчетных форм едины для всех налоговых регистров. Вот краткая инструкция по заполнению формы 1152028 по авансовому платежу:

1. Все бланки заполняются только положенным цветом — черным печатным шрифтом или черными, синими или фиолетовыми чернилами от руки.
2. Нумерация страниц сквозная.
3. Первоначальные регистры нумеруется кодом «0—». Корректирующие бланки подаются с номерами корректировок по порядку «1—», «2—» и так далее.
4. Исправления при помощи корректора не допускаются.
5. Скрепление бумаги, повреждающее целостность отчета, запрещено.
6. Двухсторонняя печать не применяется.
7. Все расчеты округляются. Если исчисленное значение после запятой меньше 50 копеек, то оно не учитывается. Показатели в 50 копеек и больше округляются до целого знака — рубля.

Представим заполнение основных разделов в виде таблицы.

Номер раздела	Название раздела	Порядок заполнения
—	Титульный лист	Вносятся все регистрационные данные налогоплательщика. ИНН и КПП (они будут дублироваться на каждой странице отчета), полное или краткое наименование (как в ЕГРЮЛ или ЕГРИП), телефон для связи, ответственное лицо. На титульной странице приводятся и реквизиты самого отчета — период и год сдачи, номер корректировки, код ИФНС и кодировка места учета. Здесь же отображается информация о реорганизации налогоплательщика.
1	Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет	В этом разделе плательщик налога на имущество аккумулирует все отчетные данные. Указывается ОКТМО и КБК, по которым и определяется направление движения взноса, и суммарное значение самой авансовой выплаты за период. Если налогоплательщик ведет взаиморасчет с различными региональными бюджетами, то группа ОКТМО – КБК – сумма аванса заполняется для каждого субъектного платежа.
2	Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества	В этом разделе приводятся сведения для расчета аванса (среднегодовая стоимость по состоянию на 1 число каждого последующего месяца), суммируется средняя стоимость имущества за период, указывается налоговая ставка и рассчитывается аванс за отчетный квартал. В этом разделе приводятся кодировка, величина и стоимость льготы.
2.1	Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости	В этом блоке подробно описывается информация об облагаемом налогом имуществе. Здесь же указывается код ОКОФ и остаточная стоимость имущественных активов на конец квартала.
3	Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость	В третьем разделе ведется расчет аванса по кадастровой стоимости. Определяется код вида имущества и сведений, ОКТМО, кадастровые реквизиты. Затем идет прямой расчет аванса по оценочной стоимости (величина оценки умножается на ставку налога). В результате рассчитанный аванс по кадастровой (стр. 090 раздела 3) и среднегодовой стоимости (стр. 180 раздела 2) суммируется и вносится в строку 030 первого раздела.

Похожие записи:

• Штрафы ГИБДД 03 Бурятия узнать задолженность по фамилии
• Как регистрировать дополнительные соглашения к трудовому договору в журнале
• Экоинструкция: как бороться с уборкой листьев в парках и дворах