Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС предъявленных поставщиками
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС предъявленных поставщиками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наличие отрицательных остатков сумм НДС может привести к неприятным последствиям для вашего бизнеса. Во-первых, на этом этапе можно столкнуться с дополнительными проверками со стороны контролирующих органов, что в свою очередь может замедлить работу и остановить процесс продаж.
Как отрицательные остатки сумм НДС возникают
Остатки сумм НДС – это остаток, который остаётся после вычета суммы НДС на закупленный товар от суммы НДС от продажи товаров. Остаток может быть положительным, нулевым или отрицательным.
Отрицательный остаток возникает в таком случае, когда декларация по НДС за прошлый период включает в себя сумму НДС, полученную от покупателя, которая оказалась больше, чем сумма НДС, уплаченная поставщику.
Причины возникновения отрицательных остатков могут быть разными:
- ошибки в учёте – неправильная бухгалтерская запись, неверная выписка счетов-фактур;
- снижение объёма продаж – если компания учитывала налог на основе эффективной ставки и продажи упали, не пропорционально уменьшившись сумме закупки, то отрицательный остаток возникнет;
- возврат товара и расщепление покупателя – если было несколько покупателей, то штраф за возврат взимается с того покупателя, на кого выписана счёт-фактура. Если его сумма меньше штрафа, а возврат произошёл — возникает отрицательный остаток.
Наличие отрицательного остатка НДС – это не ошибка и не нарушение. Как правило, налоговики выявляют и анализируют подобные случаи, чтобы установить причину возникновения такой ситуации, способствуя дополнительному контролю в будущем.
Нормативные документы, регулирующие вопросы отрицательных остатков сумм НДС
Отрицательные остатки сумм НДС – это ситуация, когда предприятие имеет право на возмещение НДС больше, чем сумма налога, который оно уплатило в бюджет. Для регулирования таких ситуаций в РФ существует ряд нормативных документов.
Первое место занимает Налоговый кодекс РФ, а именно его глава 21. В главе регулируются вопросы, связанные с расчетами по НДС. Здесь также содержится информация о порядке возмещения НДС, включая отрицательные остатки.
Другим важным документом является постановление Правительства РФ от 6 июня 2019 года № 732. Оно устанавливает порядок возмещения НДС, включая отрицательные остатки. Здесь указаны правила формирования заявления на возмещение, сроки и порядок возврата денежных средств.
Региональным нормативным документом является Приказ Минфина РФ от 31 мая 2018 года № 80н. Он утверждает форму заявления на возмещение НДС, а также инструкции по его заполнению. Здесь также указывается перечень документов, которые должны прикладываться к заявлению, и правила их оформления.
Чем опасен отрицательный остаток
Наличие в программе отрицательного остатка напрямую влияет на себестоимость. Следовательно, у вас будет неправильная валовая прибыль и т.д. Если настроен обмен между УНФ и Бухгалтерией предприятия (БП) — смело ждите ошибок. В итоге вы не сможете сформировать налоговую отчетность в программе БП. Отрицательный остаток можно разделить на два вида: “в целом” по номенклатуре и в разрезе какой-либо аналитики.
Отрицательный остаток “в целом”
Отрицательный остаток в целом — это привычный минусовой остаток по номенклатуре. Т.е. если вы купили 5 яблок и продали 6 яблок, то у вас будет -1 яблоко.
Отрицательный остаток в разрезе аналитики
В разрезе аналитики отрицательный остаток не так хорошо заметен и очевиден. Зачастую без настройки в стандартных отчетах его непросто найти. В 1С:УНФ есть следующие аналитики:
- организация
- структурная единица
- счет учета
- номенклатура
- характеристика
- партия
- заказ покупателя
- заказ на производство
Как появляется отрицательный остаток в разрезе аналитики? Например, вы купили 5 яблок и положили их на Основной склад, затем продали 2 яблока, но уже не с основного склада, а из подразделения Магазин. Для программы на Основном складе всё ещё лежит 5 яблок, а в подразделении Магазин — 2 яблока. В целом у вас 3 яблока. Аналитикой в этом примере является структурная единица: Основной склад и Магазин.
Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС: что это означает?
Поставщики товаров и услуг обычно платят налог на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с процедурой, которую регулирует национальный законодатель. Но что происходит, если они заплатили больше НДС, чем было необходимо? В этом случае у них возникает отрицательный остаток по НДС, и они должны были бы получить обратно излишне уплаченный налог. Однако, благодаря действиям правительства по борьбе с мошенничеством и улучшению процедур учета НДС, в некоторых странах отрицательные остатки по НДС больше не возникают.
Отсутствие отрицательных остатков по НДС положительно влияет на бизнес, т.к. исключает необходимость работы с рекламациями и уменьшает затраты на учет и обработку возможных возвратов. Это также означает, что покупатели могут почувствовать себя более уверенно при работе с поставщиками товаров и услуг, так как делаются дополнительные шаги для обеспечения честности и прозрачности в бизнесе.
Отсутствие отрицательных остатков по НДС не означает, что поставщики не должны следить за соблюдением налогового законодательства: они все еще обязаны вести учет своей НДС и платить налог в соответствии с законом. Это скорее инструмент для повышения эффективности и снижения рисков, связанных с учетом и возвратом НДС.
Как отсутствие отрицательных остатков НДС влияет на поставщиков
Отсутствие отрицательных остатков НДС означает, что поставщик не может получить у покупателя компенсацию за суммы НДС, которые были уплачены на сделки и которые были больше, чем сумма НДС, которую следовало уплатить по своим принципалам.
Для поставщика это означает, что он должен более точно расчитывать суммы налога, отправляемые в бюджет. Если в процессе работы возникают отрицательные остатки, то поставщику необходимо самостоятельно уплатить налог в бюджет исходя из реальных сумм сделок, что уменьшает его прибыль.
В условиях отсутствия отрицательных остатков НДС поставщики вынуждены контролировать свои финансы более внимательно, строго соблюдать договорные обязательства и правильно рассчитывать суммы налогов. Это позволяет снизить риски потерь, связанных с нарушением законодательства по уплате налогов.
Кто вправе возвращать НДС в случае отсутствия отрицательных остатков
В соответствии с действующим законодательством РФ, возврат НДС осуществляется юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые уплачивали НДС при приобретении товаров и услуг, а также осуществляли поставку товаров и услуг, облагаемых НДС.
В ситуации, когда у поставщика отсутствуют отрицательные остатки суммы НДС, покупатель может быть уверен, что поставщик не имеет задолженностей перед бюджетом и может вернуть НДС. При этом, покупатель должен быть уверен в том, что поставщик предоставит все необходимые документы для возврата НДС.
В случае, когда поставщик уже получил частичный или полный возврат НДС, ему необходимо произвести корректировку налоговой базы в отчетном периоде, за который был получен возврат, с последующим перерасчетом сумм НДС.
В иных случаях, например, при отсутствии необходимых документов для возврата НДС, и затруднении в установлении фактической процедуры по выплате возврата, необходимо обращаться к профессиональным юристам или бухгалтерам, специализирующимся на вопросах налогообложения и бухгалтерского учета, для консультации и принятия обоснованных решений.
Негативные последствия от наличия отрицательных остатков НДС для предпринимателей
Наличие отрицательных остатков НДС может привести к негативным последствиям для предпринимателей. Во-первых, это может привести к штрафам и санкциям со стороны налоговой службы. Если предприниматель не может привести доказательства своих расчетов и объяснить наличие отрицательных остатков, то он может быть оштрафован или даже лишен своей лицензии.
Во-вторых, отрицательные остатки могут создать сложности с финансовым планированием и учетом бизнеса. Они могут привести к финансовым потерям и негативному влиянию на успех бизнеса. Это также может осложнить процесс отчетности и вести к ошибкам в учете и налоговой отчетности.
Кроме того, наличие отрицательных остатков НДС может вызвать недоверие со стороны контрагентов и банков. Они могут отказаться от сотрудничества с предпринимателем, рассматривая его как ненадежного партнера.
В целом, предприниматели должны установить эффективную систему учета и контроля недостатков НДС, чтобы избежать негативных последствий и обеспечить продуктивную деятельность своего бизнеса.
Последствия налогового нарушения и штрафы
Отсутствие или неправильное начисление НДС может привести к серьезным последствиям для предприятия. В случае обнаружения налогового правонарушения налоговая инспекция может применить штрафные санкции, которые могут составлять значительную сумму.
Штрафы могут начисляться как за нарушение сроков заполнения и подачи налоговой отчетности, так и за ошибки в расчетах и неправильное уплата налогов. Размер штрафа зависит от тяжести нарушения и может составлять от нескольких тысяч до нескольких миллионов рублей.
Налоговые нарушения также могут повлечь судебные разбирательства, которые могут продолжаться несколько лет и стоить предприятию большую сумму денег на оплату услуг адвокатов и юристов. Более того, возможна уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и взыскание значительных сумм штрафов и компенсаций.
Невыполнение налоговых обязательств может стать причиной ликвидации предприятия. Если же предприятие будет ликвидировано по инициативе налоговой инспекции, налоговые задолженности суммируются и будут учтены даже после ликвидации.
Поэтому, для соблюдения законодательства и избежания налоговых нарушений, необходимо точно знать нормы закона и правила заполнения и подачи налоговой отчетности. Также важно обеспечивать правильный и своевременный расчет и уплату всех налогов и сборов.
Последствия наличия отрицательных остатков НДС у поставщиков для покупателя
Наличие отрицательных остатков НДС у поставщика может оказаться неблагоприятной ситуацией для покупателя, особенно если это стало причиной досрочного закрытия контракта.
В первую очередь, возможно потребуется изменение цен на товары или услуги, что приведет к некоторому расхождению между заявленными и фактическими расходами. Кроме того, покупатель может столкнуться с проблемами при получении НДС, так как отрицательные остатки не могут быть использованы в качестве кредитов.
Другой неприятной последствием может быть отказ поставщика от дальнейших поставок, так как наличие отрицательных остатков НДС может свидетельствовать о нарушении финансовых обязательств.
В целом, наличие отрицательных остатков НДС у поставщиков – это неблагоприятная ситуация как для продавца, так и для покупателя. Поэтому, при выборе поставщика стоит уточнять этот вопрос и обеспечивать свои интересы правильным заключением контракта.
Чем опасны отрицательные остатки?
Наличие в программе отрицательного остатка напрямую влияет на себестоимость. Следовательно, у вас будет неправильная валовая прибыль и т.д. Если настроен обмен между УНФ и Бухгалтерией предприятия (БП) — смело ждите ошибок. В итоге вы не сможете сформировать налоговую отчетность в программе БП. Отрицательный остаток можно разделить на два вида: “в целом” по номенклатуре и в разрезе какой-либо аналитики.
Отрицательный остаток “в целом”
Отрицательный остаток в целом — это привычный минусовой остаток по номенклатуре. Т.е. если вы купили 5 яблок и продали 6 яблок, то у вас будет -1 яблоко.
Отрицательный остаток в разрезе аналитики
В разрезе аналитики отрицательный остаток не так хорошо заметен и очевиден. Зачастую без настройки в стандартных отчетах его непросто найти. В 1С:УНФ есть следующие аналитики:
- организация
- структурная единица
- счет учета
- номенклатура
- характеристика
- партия
- заказ покупателя
- заказ на производство
Учимся правильно работать с НДС в 1С
Необходимо сформировать ОСВ по счету с отбором Сальдо конечное Дт = 0 и Сальдо конечное Дт количество не равно 0 и наоборот.
Причины:
- Ситуация с нулевым количеством и не ненулевой суммой возможна, когда документ «Поступление дополнительных расходов» вводится в следующем месяце после списания материалов со склада. Тогда программа не понимает, куда нужно было отнести эту сумму.
- Ситуация с остатками, отличными от нуля и нулевой стоимостью могут возникать в случае нарушения последовательности проведения документов либо при ручной корректировке движений документов списания материалов со склада.
Универсальный отчет для проверки зависшего НДС
Налогоплательщики обязаны выписывать и регистрировать в книге продаж счета-фактуры не только по операциям реализации, но и в случае получения полной или частичной предоплаты под предстоящую реализацию. При проверке выясняется, на все ли авансовые поступления выписаны счета-фактуры.
Данная проверка имеет отношение к проверке учета исчисленного НДС в подсистеме НДС. Суммы исчисленного НДС с авансов, полученных от покупателей, должны быть отражены в регистре НДС продажи.
При проверке осуществляется сопоставление суммы НДС, исчисленной с авансов и отраженной записью по дебету счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость», сумме НДС, отраженной в подсистеме учета НДС в регистре НДС продажи.
Если суммы различаются, то выдается ошибка. Ошибка может быть связана с наличием ручных проводок или отражением операций, введенных вручную, по которым не были осуществлены записи в регистре учета НДС продажи.
В случаях, перечисленных в ст. 161 НК РФ, налогоплательщик признается налоговым агентом по НДС. Необходимость исполнения обязанностей налогового агента по конкретному договору в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 фиксируется в свойствах договора (в справочнике Договоры контрагентов).
Кто ведет раздельный учет НДС
Раздельный учет НДС необходимо вести тем организациям, которые сочетают виды деятельности, облагаемые НДС, а также виды деятельности, не облагаемые НДС.
Наиболее частыми причинами для необходимости распределения НДС является необходимость распределять входящий НДС между видами деятельности для организаций, которые совмещают ОСН с ЕНВД, либо для организаций, осуществляющих экспортную торговлю. Это неисчерпывающий перечень случаев.
В требовании ведения раздельного учета НДС есть исключения. Так, если в организации доля выручки от деятельности, не облагаемой НДС, или облагаемой по ставке 0% не превышает 5% от всей выручки, организация вправе не разделять входящий НДС. Или организация, которая занимается только экспортом и не ведет операций на внутреннем рынке, также вправе не вести раздельный учет.
При ведении раздельного учета НДС важно, чтобы программный продукт позволял проводить распределение НДС по видам деятельности: часть суммы принималась к вычету, а часть включалась в стоимость. Такие возможности предоставляет программный продукт «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0.
Контроль отрицательных остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия
Аналогично и по КП необходимо проверить полноту получения с/ф, соответствие сумм налога, взятого к вычету при зачете авансов, в бухгалтерском учете и подсистеме учета НДС. А также проверить все, что связано с учетом и распределением налога при покупках.
В нашем примере, при экспресс-проверке ООО Торговый дом «Комплексный» за первый квартал 2020 года, выявлена ошибка в наличии документа «Формирование записей книги покупок». Об этой регламентной операции мы рассказывали в статье о книгах покупок и продаж.
Нажатием на значок возле строки следует раскрыть детализацию.
Вообще, одна из частых оплошностей, связанных с этим налогом – это некорректное формирование счетов-фактур с авансов. Здесь необходимо четко понимать, как оформляются такие операции. При получении предоплаты выставляется с/ф на аванс, и НДС принимается к учету. Далее, при поступлении товаров или услуг, в документе отражается полная стоимость, соответственно, при приеме к учету СФ на товар или услугу происходит «задвоение» налога. Вот, чтобы этого не происходило, проводится «обратная» запись. Налог, принятый к учету с предоплаты, «возвращается» на прежний счет.
Проверка декларации по НДС в 2021 году
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С. Поскольку вычет уточненной суммы НДС на основании исправленного счета-фактуры производится в том же самом налоговом периоде, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв.
Здесь программа тоже нам выделяет некоторый документ, в котором обнаружены не соответствие Базы НДС в БУ с Базой НДС по регистру «НДС продажи». Конечно, причин этой ошибки может быть много, и программа предлагает нам некоторые из них. Очень часто проблемы возникают из-за ручных проводок и корректировок. В данном конкретном случае мы пытались «подправить» в документе сумму НДС и ошиблись на 1 руб.
Регистр «НДС предъявленный» — Отчет «Остатки и обороты». Остатки должны совпадать с остатками по сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям». Обороты по расходу в регистре должны совпадать с оборотом по кредиту 19 сч., по приходу – с оборотом по дебету 19 сч.