Сроки сдачи НДС за 2 квартал 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи НДС за 2 квартал 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

Уплата налога в общем случае

Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:

• по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
• сумма делится на три равные части;
• каждая из частей переводится в бюджет до 28 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
• если 28 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.

Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Сроки уплаты НДС за 2 квартал 2023 года будут такими:

• 33 000 рублей — 28 июля;
• 33 000 рублей — 28 августа;
• 33 000 рублей — 28 сентября..

Срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2023

Согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ, установлен срок подачи отчёта по налогу — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Декларацию НДС за 2 квартал 2023 года нужно отправить по 25 июля 2023 года включительно. Срок не переносится, поскольку это день — не выходной и не праздник.

НДС-декларация: сроки сдачи 2023

Законодателем не изменялся срок сдачи декларации по НДС – представить отчет как в электронной, так и в бумажной версии необходимо не позднее 25-го числа месяца, наступившего за окончанием очередного отчетного квартала (п. 5 ст. 174 НК РФ). Как и ранее, в 2023 году действует правило: при выпадении последнего дня приема отчетности на выходной или нерабочую праздничную дату, сроки сдвигаются на ближайший следующий рабочий день.

В 2023 году, как обычно, сдать декларацию по НДС следует 4 раза:

• За 4 квартал 2022 года отчитаться надо не позднее 25 января 2023.
• Представить декларацию за 1 квартал 2023 необходимо не позднее 25 апреля.
• Последним днем приема отчетности по НДС за 2 квартал 2023 является 25 июля.
• За 3 квартал 2023 завершить сдачу деклараций необходимо не позднее 25 октября 2023.
• Отчетность по НДС за 4 квартал представляется уже в следующем году — не позднее 25 января 2024 года.

Отчетность по зарплате

Поскольку в 2023 году вводятся ЕНП и ЕНС, отчетность по НДФЛ и его уплата значительно скорректированы:

• налог удерживается при каждой выплате дохода, в т.ч. и с аванса;
• срок перечисления налога — 28-ое число;
• уплата налога возможна из средств работодателя;
• период расчета налога — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца (исключение — переходный период декабрь-январь).

Кроме того, с 2023 года изменится форма расчета 6-НДФЛ — новый бланк регламентирован Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881@. Корректировки связаны с вводом ЕНП, изменением сроков уплаты налога и новым периодом исчисления.

Важно! По 6-НДФЛ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала. Справки о доходах также включаются в расчет, но только по итогам года.

Также отчетность по зарплате — это РСВ, по которому с 2023 года обновляется форма. Она регламентирована Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. По РСВ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала.

Сроки сдачи расчета 3-НДФЛ не изменились:

• до 30 апреля после отчетного года по полученным доходам (ИП на ОСНО, частные доходы физлиц);
• в течение 3-х лет с года получения права — при заявлении вычетов.

Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

Отчетность	Отчетный период	Срок сдачи отчетности
СЗВ-ТД	Декабрь 2022 год	16 января 2023
СЗВ-М	Декабрь 2022 год	16 января 2023
4-ФСС на бумаге	IV квартал 2022 год	20 января 2023
4-ФСС электронно	IV квартал 2022 год	25 января 2023
Декларация по НДС	IV квартал 2022 год	25 января 2023
РСВ	2022 год	25 января 2023
6-НДФЛ	2022 год	27 февраля 2023
СЗВ-СТАЖ	2022 год	01 марта 2023
Декларация по налогу на прибыль	2022 год	27 марта 2023
Декларация по ЕСХН	2022 год	27 марта 2023
Декларация по налогу на имущество	2022 год	27 марта 2023
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо)	2022 год	27 марта 2023
Бухгалтерская отчетность	2022 год	31 марта 2023
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель)	2022 год	25 апреля 2023

С 2022 года изменится форма декларации по НДС

Приложение 2 к разделу 3 заполняют иностранные компании, которые ведут предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои отделения (представительства).

При этом приложение заполняется тем отделением иностранной организации, которое уполномочено представлять декларацию и платить налог в целом по операциям всех отделений иностранной организации, находящихся на территории РФ.

Иностранная организация вправе выбрать отделение, по месту учета которого представляется декларация и уплачивается налог. О своем выборе она обязана письменно уведомить налоговые органы по месту нахождения своих отделений, зарегистрированных на территории РФ.

В графе 1 отражается КПП по месту нахождения каждого отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через свои отделения, операции по реализации товаров (работ, услуг) которых отражены в декларации.

В графе 2 по каждому отделению отражается сумма налога, исчисленная по операциям, осуществляемым отделением иностранной организации и подлежащим налогообложению по налоговым ставкам 10, 20% и расчетным ставкам 10/110, 20/120, с учетом восстановленных сумм.

В графе 3 по каждому отделению отражается сумма налога, подлежащая вычету при осуществлении операций, подлежащих налогообложению.

Сумма величин, указанных в графе 2 приложения 2, должна соответствовать общей сумме налога, отраженной в строке 110 раздела 3 декларации.

Сумма величин, указанных в графе 3 приложения 2, должна соответствовать общей сумме налога, отраженной в строке 190 раздела 3 декларации.

Уплата не равными частями

Согласно Информационному сообщению Налоговой инспекции налог на добавленную стоимость можно уплачивать не равными частями. Но главное, чтобы на срок уплаты была уплачена необходимая сумма и зачислена на необходимый КБК. То есть можно заплатить в первом месяце всю сумму и больше не платить два месяца. Или уплатить в первом месяце половину и во втором месяце половину всей необходимой суммы за квартал. Рассмотрим на примере.

Пример 2.

ООО «Успех» подало декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 года. В декларации в первом разделе сумма указана сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет в размере 38 000 рублей. Чтобы уплатить налог в бюджет нужно поделить 39000 на 3 месяца. 39000/3=13000 рублей. Таким образом уплата налога будет производится следующим образом:

• До 25 апреля — 13000 рублей;
• До 25 мая — 13000 рублей;
• До 25 июня — 13000 рублей.

Но можно поступить и другим образом: уплатить до 25 апреля, к примеру, 20 000 рублей, до 25 мая 6000 рублей и до 25 июня еще 13000 рублей. Законом не запрещено такое дробление при наличии на лицевом счете налогоплательщика суммы не менее 1/3 от суммы налога за квартал в каждом месяце квартала, следующего за отчетным, до 25 числа.

Календарь сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года:

15 ноября 2022 года

• СЗВ-М за октябрь 2022 года в ПФР сдается до 15 ноября 2022 года.

Сдают все хозяйствующие субъекты.

• СЗВ-ТД за октябрь 2022 в ПФР

Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников

• П-4 за октябрь 2022 в Росстат

Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистики проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.

21 ноября 2022 (перенос с 20 ноября)

• Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за октябрь 2022

Сдают все налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС, в том числе те, кто на спецрежиме и освобожденные от НДС

28 ноября 2022

• Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2022

Сдают плательщики налога на прибыль

15 декабря 2022 года

• СЗВ-М за ноябрь 2022 года сдается до 15 декабря 2022 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

• СЗВ-ТД за ноябрь 2022 в ПФР

Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников

• П-4 за ноябрь 2022 в Росстат

Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистиков проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.

20 декабря 2022 года

• Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за ноябрь 2022

Платят налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС, в том числе те, кто. на спецрежиме и освобожденные от НДС

28 декабря 2022 года

• Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2022

Сдают плательщики налога на прибыль

16 января 2023 года

• СЗВ-М за декабрь 2022 года сдается до 16 января 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

• СЗВ-ТД за декабрь 2022 в ПФР сдается до 16 января 2023 года.

Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников

• П-4 за декабрь 2022 в Росстат

Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистики проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.

20 января 2023 года

• 4-ФСС за 2022 год на бумаге сдается до 20 января 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

• Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2022 года
• Единая упрощенная декларация
• Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) за декабрь 2022 года

25 января 2023 года

• 4-ФСС за 2022 год в электронном виде сдается до 25 января 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

25 января 2023 года

• Декларация по НДС за 4 квартал 2022 года сдается до 25 января 2023 года

Сдают плательщики на ОСН (общей системе налогообложения).

30 января 2023 года

• Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 год сдается до 30 января 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

Важно: за 2022 год РВС сдается по старой форме. Обновленный РСВ нужно сдавать с отчета за I квартал 2023 года. В чем будут самые важные изменения: в РСВ объединят строки, где указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. В одном подразделе станут отражать и расчет пенсионных взносов по доптарифу. Из-за объединения структура расчета изменится: некоторые подразделы исчезнут, изменится нумерация подразделов.

27 февраля 2023 года

• 6-НДФЛ за 2022 год сдается до 25 февраля, но в 2023 году эта дата выпадает на субботу, поэтому «дедлайн» передвинут на 27 февраля 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

Нюансы заполнения декларации по НДС в 2020 году

Порядок заполнения декларации регламентирован в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-3-7/558 в редакции 20.11.2019, где изменились некоторые правила. Изменения начали действовать в 2020 году.

Так, отказавшимся от нулевой ставки налога экспортерам размер базы следует указывать в стр.043 раздела 3, а в разделе 9 для того же служит стр. 036.

Участникам системы TaxFree фиксировать подобные сведения нужно в стр. 044, а величину компенсации – в стр. 135 раздела 3.

Приказом ФНС № ММВ-7-3/579 от 20.11.2019 также утверждены новые коды операций, (подробнее о которых написано в нашей статье «Коды операций по НДС в 2019-2020 году (таблица)») касающихся освобождения от НДС при ввозе в Россию целого ряда товаров. При формировании отчета декларанту следует учитывать эти нововведения.

В форме декларации на 2020 года сохранена возможность отражения НДС по прежней ставке 18% (стр. 041 и 042 раздела 3) на случай корректировок в стоимости поставок 2018 года.

В декларации по НДС за 2 квартал 2023 в общем случае нужно заполнить титульный лист, а также разделы 1, 3, 8 и 9.

Пошаговый алгоритм такой:

1. Чтобы не допустить ошибок, с помощью программного обеспечения перенесите сведения из книги покупок в разд. 8, а из книги продаж — в разд. 9. В т. ч. регномер партии (РНПТ) по прослеживаемым товарам.

2. В разделе 3 приведите расчет налоговой базы, суммы вычетов и налога по обычным операциям. В нем не отражают необлагаемые и операции по ставке 0%. Большинство строк раздела заполнит программа.

3. В разделе 1 отразите сумму НДС к уплате или возмещению.

4. Заполните титульный лист.

В связи с обязательным переходом на уплату ЕНП с 2023 года вся информация о расчетах по налогам должна аккумулироваться в одной учетной системе, например, в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0, где поддерживается автоматизированный учет расчетов на ЕНС, включая заполнение уведомлений об исчисленных суммах налогов по одной кнопке.

Обратите внимание, документ учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов выполняет одновременно две задачи:

• служит для формирования и отправки уведомления в ИФНС (по форме и формату, утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@);

• позволяет отразить перенос задолженности перед бюджетом по налогам на едином налоговом счете (ЕНС).

Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ в форму 6-НДФЛ, ее электронный формат и порядок заполнения (утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@) внесены изменения. Обновленная форма расчета 6-НДФЛ применяется с I квартала 2023 года.

Поправки в форме расчета 6-НДФЛ связаны с переходом на уплату единого налогового платежа с 01.01.2023 и корректировкой сроков перечисления НДФЛ. Основные изменения коснулись Раздела 1. Там теперь следует указывать суммы налога, подлежащие перечислению по каждому сроку в соответствующем отчетном периоде (конкретные сроки перечисления НДФЛ указывать не нужно).

При составлении 6-НДФЛ за I квартал 2023 года в Разделе 1 должны указываться следующие суммы:

• в поле 020 — сумма НДФЛ по всем физическим лицам, подлежащая перечислению за январь, февраль и март 2023 года. Эта сумма должна быть равна сумме значений заполненных полей 021-024;

• в поле 021 — сумма исчисленного и удержанного НДФЛ к уплате за период с 1 января по 22 января;

• в поле 022 — сумма исчисленного и удержанного НДФЛ к уплате за период с 23 января по 22 февраля;

• в поле 023 — сумма исчисленного и удержанного НДФЛ к уплате за период с 23 февраля по 22 марта.

При составлении расчета за I квартал 2023 года поле 024 не заполняется. Поскольку НДФЛ всегда уплачивается до представления расчета по форме 6-НДФЛ, налоговый агент обязан ежемесячно не позднее 25-го числа отправлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога.

Обратите внимание, что уведомление в отношении исчисленных сумм НДФЛ можно сформировать только из программы с бухгалтерским функционалом (например, из «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0) для того, чтобы:

• на каждый момент времени иметь оперативную информацию о состоянии расчетов с бюджетом;

• при запуске интеграции с личным кабинетом ФНС иметь возможность сверять данные программы с данными, отраженными в личном кабинете ФНС;

• формировать платежные поручения на уплату ЕНП с учетом текущего сальдо ЕНС.

II. Откуда что берется?

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.

По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).

В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Новые отчетные формы в 2023 году

Новый год приносит не только новые отчетные даты, но и новые изменения в налоговой отчетности. В 2023 году вступили в силу новые правила и формы отчетности. Чтобы справиться с этими изменениями, важно быть готовыми к новым требованиям.

Зачем нужны изменения в формах отчетности

Одно из главных изменений — новые отчетные формы. Они разработаны для обеспечения более прозрачной отчетности и упрощения процесса сдачи отчетности. Некоторые из новых форм включают в себя:

• Отчет о доходах физических лиц (форма 3-НДФЛ)
• Отчет об имуществе и обязательствах физических лиц (форма 6-НДФЛ)
• Отчет об изменении капитала (форма 4-ФСС)

Похожие записи:

• Средний размер алиментов в 2023 году России
• Минимальный размер участка для строительства частного дома в Татарстане
• Декларация УСН 2023 сроки сдачи ИП