Отчетность при ОСНО в 2023 году для ООО
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность при ОСНО в 2023 году для ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать отчеты должны ООО с любой формой налогообложения при наличии сотрудников. Это необходимо делать даже в том случае, если ООО фактически не вело деятельность и не осуществляло выплаты работникам. В таких ситуациях сдаются нулевые расчеты.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
---|---|---|
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
В налоговую инспекцию потребуется сдавать такие новые отчетные формы:
- Уведомление об исчисленных налогах;
- Персонифицированные сведения о физлицах.
Что касается уведомления, то оно подается в ИФНС в случае, когда уплата налога или страхвзноса производится раньше, чем сдача отчетной формы по этому виду бюджетного платежа. К примеру, уведомление нужно подавать по:
- НДФЛ и страхвзносам, поскольку периодичность уплаты ежемесячная, а сдачи отчетности — ежеквартальная;
- авансы по УСН, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная, а сдачи отчетности — ежегодная;
- налоги на транспорт и землю, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная или ежегодная, а отчетность сдавать вообще не нужно.
Что касается персонифицированных сведений — это своего рода отчетная форма аналогично СЗВ-М.
Отчетность в ИФНС нужно подавать каждый месяц:
- уведомление — до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога;
- персонифицированные сведения — до 25-го числа после отчетного месяца.
ООО любой формы налогообложения должны регулярно предоставлять в отделение СФР форму ЕСН-1. Если число сотрудников превышает 10 человек, документы подаются в электронном виде. Сроки подачи подразделов:
- 1.1 ЕФС-1 – на следующий день после того, как был подписан приказ об увольнении либо приеме на работу сотрудника ООО, о возобновлении либо приостановлении ТД. В остальных случаях отчет необходимо предоставить до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором случилось кадровое событие.
- 1.2 и 2 ЕФС-1 подаются до 25 января по итогам года.
- 3 ЕФС подается в течение 25 дней после того, как закончится квартал. Этот отчет необходим, если ООО уплачивает дополнительные взносы за работников на накопительную пенсию.
Обновления по спецрежимам
С 2023 года перейти на автоматизированную УСН смогут не только вновь зарегистрированные налогоплательщики, но и уже действующие, если они соответствуют требованиям, которые установлены для этого спецрежима.
При применении обычной УСН предусмотрены такие корректировки:
- изменится срок сдачи декларации — до 25-го марта (для юрлиц) и до 25-го апреля (для ИП);
- изменятся сроки уплаты авансового и годового платежей — до 28-го числа месяца после отчетного периода для авансов для всех плательщиков, до 28-го марта по годовому налогу (для юрлиц), до 25-го апреля по годовому налогу (для ИП);
- для сдачи отчетности будет применяться обновленная форма декларации по УСН;
- в перечень видов деятельности, при которых запрещено применять УСН, включили с 2023 года ювелирную деятельность.
Виды бухгалтерской отчетности ООО
Бухгалтерская отчетность подразделяется на промежуточную и годовую отчетностью.
Промежуточную отчетность организации составляют в том случае, если такая обязанность предусмотрена законодательством РФ.
Промежуточная отчетность составляется за период менее года.
Чаще всего промежуточная отчетность составляется за квартал, полугодие, 9 месяцев отчетного года. Именно с такой периодичностью составляют, например, бухгалтерскую отчетность страховые организации, которые тоже могут осуществлять свою деятельность в форме ООО.
Обязанность составлять промежуточную отчетность может быть установлена и нормативным актом самой организации в интересах ее собственников.
Годовую отчетность составляют все организации.
Отчетным периодом для годовой отчетности является календарный год. Если организация был создана не с начала года, то отчетным периодом для такой организации будет период со дня ее создания до 31 декабря года, в котором организация была создана.
Первым отчетным годом для организаций, созданных в период после 01 октября, является период с даты создания, до 31 декабря года, следующего за годом создания.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Описание Бухгалтерского календаря
Календарь охватывает почти все федеральные налоги и отчеты для бухгалтера. Используйте фильтры и поиск по сайту (Ctrl-F).
Календарь полностью бесплатный. Носит ознакомительный характер.
Выбор поделён выбором: налоговых режимов для малого и крупного бизнеса, и даже для физлиц.
Налоговый календарь наглядно показывает сроки и состав отчетности, платежи по налогам. Содержит ссылки на полезные сервисы. Во всех отчетах стоят пометки ФЛ — физлица, ИП — Индивидуальные предприниматели, Орг — организации. Также жёлтым подсвечены даты.
* Бухгалтерский календарь на 2024 год прогнозный, и может быть откорректирован с изменениями законодательства.
В комментариях жду пожеланий, благодарностей и сообщения о неточности.
Сумма обязательного взноса
До 2023 года обязательные взносы разделялись на: ОПС и ОМС. Каждый из них уплачивался по отдельности. С 2023 года оба взноса были объединены.
В 2023 году обязательный взнос стал равняться – 45 842 руб. + 1% с прибыли, превысившей размер в 300 тыс. руб.
Касательно 1%, для него существует допустимый максимум – 257 061 руб.
Максимум для юр. лица составит – 45842 + 257 061 = 302 903 руб.
Прибыль в 1% рассчитывается согласно режиму налогообложения юр. лица:
Режим налогообложения | Расчёт налогового взноса |
---|---|
ОСНО | Прибыль – расходы, согласно учётной книге (форма 3-НДФЛ) |
ПСН | Потенциальный доход. |
ЕСХН | Прибыль – расходы, согласно учётной книге (отчётность по ЕСХН). Руководство КФХ не уплачивают 1%. |
УСН «Доходы» | Прибыль согласно учётной книге (отчёт по УСН) |
УСН «Доходы минус расходы» | Прибыль – расходы, согласно учётной книге (отчёт по УСН) |
В случае, если юр. лицо прошел регистрацию не с начала года либо отказался продолжать свою деятельность в течение календарного года, он не должен делать полную оплату налога (45 842 руб.). Из этого следует, что налогоплательщик должен внести плату в соответствующей пропорции периода своей деятельности.
Пример расчета ООО на ОСНО
Пример № 1. Исходные данные:
- фирма ООО «Статус»;
- система: ОСНО;
В таблице отражены данные по показателям деятельности компании з а год.
Показатель | Значение, т.р. |
Выручка | 2500 |
Расходы | 780 |
Зарплата | 254 |
Амортизация | 35 |
Стоимость ОС | 189 |
Расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам сдают организации, производящие выплаты сотрудникам в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых договоров на выполнение работ или услуг. Кроме того РСВ сдают обособленные подразделения, наделенные полномочиями начисления и выплаты денежных вознаграждений сотрудникам, и ИП, производящие выплаты физическим лицам в рамках трудовых договоров.
Организации и ИП сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту нахождения; отдельные правила прописаны для организаций, имеющих обособленные подразделения в зависимости от наличия расчетного счета. РСВ сдается в электронном виде, если в организации работает больше 10 сотрудников.
РСВ сдается не позднее 30го числа месяца, следующего за отчетным. В 2022 году этот срок приходится на выходной, соответственно действует правило переноса срока. Крайняя дата предоставления РСВ за 9 месяцев 2022 года – 31 октября.
Вводится единый налоговый платёж
С 1 января 2023 для каждой компании будет открыт единый налоговый счёт, в котором будут отражаться все обязательства перед бюджетом в виде сальдо. Если сальдо положительное — компания переплатила по налогам и взносам. Отрицательное сальдо, наоборот, укажет на недоимку. Счёт можно будет пополнить единым платежом, указав в платёжке сумму и ИНН компании. По КБК платежи распределит ФНС на основании отчётов и уведомлений. Пополнить единый налоговый счёт можно через личный кабинет налогоплательщика. Здесь же можно отслеживать сальдо расчётов с бюджетом.
Как ФНС будет учитывать поступающие на счёт средства
Порядок разнесения поступивших платежей прописан в законопроекте (п. 8 ст. 45 НК РФ в новой редакции):
- недоимки, начиная с самых ранних;
- текущие платежи по налогам, сборам, авансовые платежи, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Сроки сдачи отчетности в ПФР: 2021 год
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
---|---|---|
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
За январь 2021 года | Не позднее 15.02.2021 | |
За февраль 2021 года | Не позднее 15.03.2021 | |
За март 2021 года | Не позднее 15.04.2021 | |
За апрель 2021 года | Не позднее 17.05.2021 | |
За май 2021 года | Не позднее 15.06.2021 | |
За июнь 2021 года | Не позднее 15.07.2021 | |
За июль 2021 года | Не позднее 16.08.2021 | |
За август 2021 года | Не позднее 15.09.2021 | |
За сентябрь 2021 года | Не позднее 15.10.2021 | |
За октябрь 2021 года | Не позднее 15.11.2021 | |
За ноябрь 2021 года | Не позднее 15.12.2021 | |
За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 | |
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 | |
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |