ЕНВД новая декларация вычет за кккм в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД новая декларация вычет за кккм в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На онлайн ККТ многие предприниматели перешли еще в 2017г. следующий переход произошел с июля 2018 года. Законом 192-ФЗ были внесены поправки в закон о ККТ. Так, согласно нового закона были изменены критерии обязательного применения ККТ. Но для предпринимателей предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке кассы.
Что такое налоговый вычет за онлайн кассу
В соответствии с действующим законодательством, на онлайн кассы должны перейти не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Но в отличие от компаний, у последних есть некоторое преимущество. С 2018 года ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, вправе получить налоговый вычет на онлайн кассу (349-ФЗ). Максимальный размер вычета составляет 18 000 рублей.В данную сумму могут входить затраты ИП на:
- покупку онлайн кассы, фискального накопителя и ПО;
- затраты по услугам настройки кассы, а также иные работы;
- обновление ККТ, услуги оператора фискальных данных (ОФД) и иные расходы, связанные с подготовкой техники.
Размер НВ и сроки возврата
Сумма НВ на одну единицу современной кассовой техники составляет 18 000,00 руб.
Когда в отчетном отрезке времени ритейлер уплатил налогов на меньшую сумму, чем размер НВ, то остаток переносится на следующий налоговый период.
Предполагается использование коэффициентов-дефляторов для определения размера единого налога при «вмененке», но только касательно нескольких видов деятельности. Размер коэффициентов:
2023 г. -1,9820;
2023 -2,0630.
Они рассчитываются на основе прогнозов и перспектив роста экономики до 2023 г.
Пример. ИП на «вмененке» ежеквартально уплачивает в бюджет по 20 тыс. руб.. Всего за год это составляет:
20 000 · 4 кв. = 80 тыс. руб.
Бизнесмен запустил в работу две кассы, стоимость которых:
15000 · 2 = 30 тыс. руб.
Возможная сумма вычета:
18 000 · 2 = 36 тыс. руб.
Размер НВ, на который может рассчитывать коммерсант, полностью перекрывает затраты ИП на приобретение онлайн-касс.
Как получить вычет по ККТ для ЕНВД: условия для предпринимателей
Основное условие для возмещения издержек — приобретенная ККТ должна быть включена в реестр федеральной службы.
После регистрации кассы подайте заявление на вычет по кассе при уплате ЕНВД. Чтобы воспользоваться преференцией, необходимо при подаче налоговой декларации отразить в ней затраты на автоматизацию деятельности.
Порядок и сроки предоставления налогового вычета на покупку кассовых аппаратов-онлайн – разница между ИП на ЕНВД и ПСН
При определении решения, положен ли предпринимателю возврат от налоговой службы, специалисты обращают внимание на такие моменты:
- Наличие официальных сотрудников на предприятии.
- Сферу деятельности компании – занимается розницей или является точкой общепита.
- Действующую систему налогообложения.
В зависимости от наличия указанных выше признаков, у компании будут различаться сроки предоставления вычета.
Рассмотрим возможные вариативные обстоятельства, при которых будут возвращать средства, и укажем — в какие сроки.
|
Режим налогообложения и другие обстоятельства |
Регистрация ККТ в ФНС |
Налоговый период, в котором можно уменьшить налог |
|
ИП на ЕНВД: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников |
С 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года |
2018 и 2019 годы, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ. |
|
ИП на ЕНВД: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками |
С 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года |
2018 год, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ. |
|
ИП на ПСН: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников. |
С 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года |
Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ. |
|
ИП на ПСН: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками |
С 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года |
Налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. |
Уменьшение ЕНВД на расходы на ККТ
→ → Актуально на: 13 августа 2023 г.
C 01.01.2018 ИП-плательщики ЕНВД имеют право уменьшать единый налог на расходы по приобретению ККТ.
О том, в каком периоде можно заявить вычет и как его отразить в декларации, расскажем в этом материале.
Важно помнить, что вычет рассчитывается по каждой ККТ в отдельности и не может превышать 18 000 рублей на один экземпляр ККТ.
Это означает, например, что если расходы на приобретение одного кассового аппарата составили 15 000 рублей, а другого – 20 000 рублей, вычет можно будет применить лишь в размере не более 33 000 рублей (15 000 рублей по первой и 18 000 рублей по второй). Это несмотря на то, что суммарные затраты на приобретение обеих ККТ не превышают максимальный в размер в пересчете на 2 кассовых аппарата (15 000 + 20 000 В общем случае уменьшать ЕНВД предприниматель может за налоговые периоды 2023 и 2023 годов ().
Естественно, уменьшение ЕНВД на стоимость ККТ может производиться на ранее того налогового периода, в котором ККТ была зарегистрирована. При этом важна именно дата регистрации ККТ, а не дата ее покупки. Так, в целях получения вычета ККТ должна была быть зарегистрирована в период с 01.02.2017 по 01.07.2023.
Но есть исключения. Если ИП в розничной торговле или общепите стал обязанным применять ККТ из-за заключения трудового договора с работником, уменьшить налог он мог только за налоговые периоды 2023 года. При этом ККТ должна была быть зарегистрирована с 01.02.2017 до 01.07.2018. Если ККТ такими ИП будет зарегистрирована позднее, права не вычет у них уже не будет.
Напомним, что налоговым периодом по ЕНВД является квартал (). Если в одном квартале вычет полностью не может быть использован (ведь сумма налога после уменьшения на вычет не может быть отрицательной), предприниматель вправе перенести вычет на последующие кварталы. То есть вычет можно использовать частично, но главное применить его полностью до конца 2023 года, а у ИП, которые стали вынуждены применять ККТ после заключения трудового договора, – до конца 2023 года.
Если расходы на приобретение ККТ были учтены в связи с применением иных режимов налогообложения, учесть расходы на приобретение кассового аппарата при расчете ЕНВД не удастся. Например, предприниматель приобрел ККТ, находясь на общем режиме, и учел стоимость кассы в своих расходах. При переходе на ЕНВД признать затраты на приобретенную ранее ККТ нельзя.
НК РФ содержит ограничение лишь по величине самого вычета на покупку ККТ (18 000 рублей за единицу). Насколько при этом может быть уменьшен единый налог, НК РФ не регламентирует.
Получается, что налог может быть уменьшен вплоть до 0. Чтобы заявить свое право на ККТ-вычет, ИП должен заполнить раздел 4 декларации по ЕНВД (утв.
Как правильно уменьшить налог по ЕНВД на стоимость онлайн кассы?
Многие компании и предприниматели уже начали использовать в своей работе новые ККТ – онлайн кассы. А вот как правильно можно получать вычет по расходам на приобретение онлайн кассы – мы рассмотрим в настоящей статье.
Обратите внимание: статья была написана в 2023 году, поэтому я даю ссылку на свежий материал: Важно: Федеральная налоговая служба России представила очень нужные памятки, которые мы вам рекомендуем скачать! Памятка 1 — Памятка 2 — А теперь переходим к нашей теме — как нам правильно уменьшить налог по ЕНВД на стоимость онлайн кассы. Ниже я вам расскажу, какой порядок получения вычета по ККТ, а сейчас приглашаю почитать мою свежую статью Для начала я предлагаю обратиться к положения Налогового кодекса, где рассказано о том, кто конкретно сможет получить вычет по налогу, то есть, уменьшить ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.
Как говорит нам статья 346.32 НК РФ, уменьшить налог (ЕНВД) можно на: 1) обязательные страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование, 2) расходы по выплате «больничных» листов, 3) платежи по договорам на добровольное личное страхование.
А для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей пункт 2.2 статьи 346.32 НК РФ дает возможность применения налогового вычета в размере 18 000 рублей. То есть, каждый ИП, который купил (купит) онлайн кассу в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2023 года и зарегистрирует ее в установленном порядке, сможет уменьшить свой налог по «вмененке» на сумму расходов по покупке онлайн кассы. Уменьшить налог можно на 18 000 рублей в расчете на одну ККТ.
Например, предприниматель купил три аппарата по 19 000 рублей каждый, получается, что ИП сможет сократить сумму ЕНВД на 18 000 рублей х 3 шт = 54 000 рублей. Но есть свои исключения – те предприниматели, которые осуществляют виды деятельности: – розничную торговлю через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; – розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети; – оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания; – оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей… и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, вправе уменьшить сумму ЕНВД на расходы по онлайн кассе при условии регистрации кассы с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2023 года. А теперь давайте посмотрим на примере – как рассчитать налог и как можно перенести остаток неиспользованного налогового вычета.
Для кого отменят онлайн-кассы на вмененке в 2023 году
Депутаты Государственной Думы 15.11.2017 года в третьем чтении приняли законопроект, согласно которому в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ внесены поправки, которые касаются изменения сроков начала обязательного применения онлайн-кассы отдельными категориями бизнеса.
6 июня 2019 года Президентом РФ подписан законопроект об изменениях в порядке и сроках внедрения ККТ в торговлю, и теперь, уже в качестве ФЗ-129, эти поправки вступили в действие, и предоставляют дополнительные послабления для малого бизнеса. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД отсрочка до 2021 года является основной сутью нововведений в законодательстве.
Наиболее масштабная категория хозяйствующих субъектов, которые получили освобождение от онлайн-касс, в соответствии с законом ФЗ-129 от 06.06.2019 — это индивидуальные предприниматели без работников. Правда, предоставлена им такая отсрочка до 2021 года. При этом право не использовать ККТ в соответствии со статьей 2 закона ФЗ-129 от 06.06.2019 г. имеют ИП без работников:
- продающие товары собственного производства;
- самостоятельно оказывающие услуги (и выполняющие работы).
Отмена кассовых аппаратов для ИП в 2023 году на ЕНВД возможна только до конца июня 2020 года.
Вычет по ККТ для ЕНВД
→ → Актуально на: 19 июля 2023 г. С 01.01.2018 вступил в силу , который дает плательщикам ЕНВД право уменьшать сумму единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ.
Подробнее об этом расскажем в нашей консультации.
Важно отметить, что право уменьшить единый налог на расходы по приобретению ККТ дается только предпринимателям, применяющим ЕНВД.
Вмененщикам-организациям такой вычет не полагается.
Считается, что введенная льгота будет способствовать ускорению перехода вмененщиков-предпринимателей на ККТ и снижению у них бремени расходов на приобретение кассовых аппаратов. Уменьшить единый налог на расходы по приобретению ККТ в общем случае можно будет только при выполнении следующих условий ():
- кассовый аппарат включен в реестр ККТ;
- ККТ используется при расчетах в ходе предпринимательской деятельности, переведенной на ЕНВД;
- ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции с 01.02.2017 до 01.07.2023.
При этом важно учитывать, что размер вычета составляет не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. Есть еще одно дополнительное ограничение для тех ИП на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общепита, и оказались вынуждены применять ККТ в связи с заключением трудовых договором с работниками.
Такие ИП смогут уменьшить единый налог на расходы по приобретению ККТ, если такой кассовый аппарат был зарегистрирован с 01.02.2017 до 01.07.2018. В расходы на приобретение ККТ в целях уменьшения единого налога включаются затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (например, услуг по настройке ККТ).
Если ИП на ЕНВД уменьшает свой налог на расходы по приобретению ККТ, он должен быть готов к тому, чтобы документально подтвердить понесенные затраты, а также право на уменьшение налога.
Такими документами являются карточка регистрации ККТ, договор на приобретение кассового аппарата, товарные накладные на поставку оборудования, акты выполненных работ (оказанных услуг). Кроме того, ФНС рекомендует одновременно с представлением декларации по ЕНВД, в которой налог уменьшен на ККТ-расходы, подавать в инспекцию пояснительную записку с указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет ():
- наименование модели ККТ;
- заводской номер модели ККТ;
- регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
- дата регистрации ККТ в налоговом органе;
- сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (не более 18 000 рублей на 1 экземпляр ККТ);
- общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Вычет за ККТ при ЕНВД
Предпринимателям на ЕНВД разрешено уменьшать сумму налога на расходы на модернизацию ККТ.
Данный вычет за ККТ при ЕНВД применяется после уменьшения квартальной суммы налога на уплаченные в этом квартале страховые взносы, на расходы по оплате больничных сотрудникам за первые три дня болезни и на взносы по добровольному личному страхованию сотрудников, произведенные в их пользу на случай временной нетрудоспособности.
К оставшеюся после этого сумме налога применяется вычет за ККТ при ЕНВД в пределах 18 000 р. за каждую онлайн-кассу. Если сумма налога к уплате за квартал меньше, чем затраты за онлайн-кассу, то использовать оставшуюся сумму вычета за ККТ при ЕНВД можно в следующих кварталах в течение установленного срока для применения вычета (2018 или 2023 годы, об этом далее). По правилам ст. 346.32 НК РФ и в соответствии с .
в состав расходов, формирующих вычет за ККТ при ЕНВД, предпринимателю можно включить:
- стоимость покупки самой кассы, фискальных накопителей для нее и программного обеспечения;
- стоимость услуг по настройке онлайн-кассы, сопутствующих работ и услуг;
- стоимость услуг оператора фискальных данных;
- затраты на модернизацию ККТ;
- другие траты по адаптации облайн-кассы к требованиям .
Чтобы использовать вычет за ККТ при ЕНВД, предприниматель должен выполнить три обязательных условия.
- Убедиться, что его модель онлайн-кассы есть в реестре ККТ, который ведет налоговая служба.
- Применять ККТ при ЕНВД, то есть только для расчетов в деятельности, подпадающей под этот спецрежим.
- Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой инспекции с 1-го февраля 2017 г. по 1-е июля 2023 г. Если же предприниматель торгует в розницу или оказывает услуги общественного питания с привлечением наемных работников, то для получения вычета за ККТ при ЕНВД зарегистрировать кассу нужно было с 1-го февраля 2017 г. по 1-е июля 2023 г.
Хотя условие о регистрации онлайн-кассы могло быть выполнено еще в 2017 году, тем не менее, заявить вычет за ККТ при ЕНВД можно только по сумме налога за 2023 год, если предприниматель торгует в розницу или оказывает услуги общественного питания. При ведении иных видов бизнеса заявить вычет за ККТ при ЕНВД можно по суммам налога за 2023 и 2023 годы.
Чтобы претендовать на вычет за ККТ при ЕНВД, предпринимателю необходимо сохранить документы, подтверждающие сумму расходов на модернизацию каждой единицы кассы.
Это, в первую очередь, договоры с исполнителями работ по модернизации ККТ, акты, кассовые чеки. Как организовать хранение таких документов, предприниматели решают сами ().
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2023 для получения вычета на ККТ: образец заполнения
Иллюстрация: Бизнес-журнал «Жажда» Скачать С 1 января 2023 года индивидуальные предприниматели могут получить вычет из ЕНВД на покупку онлайн-ККТ. Как заполнить декларацию за 3 квартал для получения вычета, рассказывается в этой статье На дату публикации этого материала, является форма, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 г. (в ред. приказа от 19.10.2016 г.).
Однако в ней нет возможности указать данные по кассовой технике, на которую можно получить вычет по налогу.
Утвержденная новым приказом () декларация вступит в силу только в конце ноября, когда истечет срок в два месяца со дня официальной публикации. Чтобы дать возможность оформить вычет, ФНС решила опубликовать рекомендованную форму для сдачи отчетности за 3 квартал 2023 года.
Но следует иметь
Уменьшение ЕНВД на расходы на ККТ: как показать в декларации?
Налоговики утвердили приказом от 26.06.2018 №ММВ-7-3/414@ обновленный бланк декларации по ЕНВД. Он предусматривает специальную строку 040 для отображения вычета на приобретение ККМ в раздел 3, а раздел 4 позволяет отразить информацию о каждом экземпляре ККМ. Приказ еще не вступил в законную силу, но налоговики уже просят отчитаться на новом бланке. Подробности см. здесь.
Отчет можно сдать и на действующем бланке декларации по ЕНВД, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Здесь по строке 040 раздела 3 сумму налога указывайте уже за вычетом расходов на покупку ККТ (в пределах 18 000 руб. на один аппарат). А к декларации приложите пояснительную записку с указанием:
- наименования модели ККТ;
- ее заводского номера;
- регистрационного номера, присвоенного инспекцией;
- даты регистрации ККТ в налоговом органе;
- суммы расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающей ЕНВД;
- общей суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей ЕНВД к уплате.
Вычет по ККТ для ЕНВД
→ → Актуально на: 19 июля 2023 г.
С 01.01.2018 вступил в силу , который дает плательщикам ЕНВД право уменьшать сумму единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ.
Подробнее об этом расскажем в нашей консультации.
Важно отметить, что право уменьшить единый налог на расходы по приобретению ККТ дается только предпринимателям, применяющим ЕНВД.
Вмененщикам-организациям такой вычет не полагается.
Считается, что введенная льгота будет способствовать ускорению перехода вмененщиков-предпринимателей на ККТ и снижению у них бремени расходов на приобретение кассовых аппаратов. Уменьшить единый налог на расходы по приобретению ККТ в общем случае можно будет только при выполнении следующих условий (): кассовый аппарат включен в реестр ККТ; ККТ используется при расчетах в ходе предпринимательской деятельности, переведенной на ЕНВД; ККТ зарегистрирована в налоговой
Декларация по ЕНВД в 2023 году: полное руководство по заполнению
Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2023 года — в следующей таблице.
Отчетный квартал Срок подачи декларации Срок уплаты налога I 20 апреля 25 апреля II 20 июля 25 июля III 22* октября 25 октября IV 21* января 2023 25 января 2023 * Перенос из-за выходных дней Узнайте, . Декларация по ЕНВД подается по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ с последними изменениями, внесенными приказом ФНС № ММВ-7-3/574 @ от 19.10.2016.
Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок). Вскоре в форму планируется внести изменение в связи с введением для ИП на ЕНВД налогового вычета на внедрение кассовой техники.
Кто был освобожден от внедрения онлайн-кассы полностью?
Правительство разрешило некоторым типам компаний не использовать новые ККТ при реализации своих продуктов. От использования бессрочно освобождены:
- Самозанятые. Как и в случае с ИП на ЕНВД без работников, касса не нужна. Речь идет о лицах, которые зарегистрированы в качестве самозанятых в ФНС и выписывают чеки с помощью специального приложения. Репетиторы, няни и фрилансеры разного толка.
- Компании из списка исключений в законе 54-ФЗ. Это библиотеки, владельцы ярмарочных ларьков, изготовители ключей, студии по ремонту обуви, газетные киоски и так далее.
- Организации, осуществляющие услуги в отдаленных труднодоступных местностях. К таким не относятся города и районные центры, не являющиеся единственным населенным пунктом муниципального района.
Обратите внимание! Не все газетные киоски освобождены от внедрения онлайн ККТ. Если вместе с бумажной продукцией на точке продается любая подакцизная продукция (например, сигареты), внедрение обязательно.
Некоторые предприятия вообще получили запрет на использование онлайн-касс. К таким относятся:
- банки и кредитные организации (включая микрозаймы);
- лица, торгующие с помощью неподключенных к сети автоматов;
- представители платных парковок на участках, находящихся в государственной собственности;
- компании и индивидуальные предприниматели, которые получают оплаты исключительно банковским переводом.