Как снять кассовый аппарат с учета в налоговой в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как снять кассовый аппарат с учета в налоговой в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если отчет нельзя сформировать из-за поломки фискального накопителя, пользователь передает его производителю для экспертизы. В этом случае предоставить данные в налоговую необходимо в течение 60 дней при условии, что производитель подтвердит такую возможность.
Документы на списание с учета кассы при закрытии ИП
В стандартной ситуации достаточно двух документов: заявления с просьбой снять терминал с регистрации и отчета о закрытии фискального накопителя.
Особенности снятия кассы с учета при закрытии ИП
Отдельный порядок снятия ККТ предусмотрен для индивидуальных предпринимателей, имеющих право работать в офлайн-режиме. При списании с регистрации кассы в этом случае обязательно скопировать данные со всех фискальных документов и предоставить их в налоговую в электронном виде вместе с заявлением.
Принудительное снятие с учета онлайн кассы
Всем владельцам онлайн касс необходимо знать, что представители налоговой службы вправе аннулировать регистрацию онлайн кассы принудительным образом без согласия его владельца. При этом действия их будут законными.
Однако поводом для принудительного снятия с учета онлайн кассы должна быть очень веская причина. На самом деле таких причин немного:
- Ликвидация юридического лица. Онлайн касса в обязательном должна быть снята с учета независимо от того, было ли прекращение деятельности компании добровольным или нет. В случае банкротства ИП или юридического лица ФНС проводит процедуру по общим правилам своими силами. Дата ее начала должна обязательно совпадать с той датой, когда соответствующая запись удалена из общей базы ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Нахождение в той или иной базе зависит от того, кем осуществлялась коммерческая деятельность – индивидуальным предпринимателем или ООО.
- Выявление серьезных нарушений. Как правило нарушения, которые могут повлечь за собой принудительное снятие с учета онлайн кассы, связаны несоответствием действующему законодательству функциональных или эксплуатационных свойств контрольно-кассовой техники. Чаще всего нарушителями признаются те представители бизнеса, которые пытаются использовать для своей деятельности устаревшую технику, параметры которой отличаются от тех, которые утверждены законом 54-ФЗ. Использовать для расчетов с покупателями разрешено только те модели кассовых аппаратов, которые есть в утвержденном налоговой службой реестре. Этот перечень размещен на официальном сайте ФНС и получить доступ к нему может каждый пользователь веб-ресурса. Необходимо учитывать, что данный список постоянно обновляется. Устаревшие модели из него удаляются, а новые, соответствующие требованиям закона, добавляются.
- Нарушение эксплуатационных сроков ФН. Если предприниматель продолжает работать с онлайн кассой несмотря на то, что закончился срок эксплуатации фискального накопителя, то он должен быть готов к тому, что онлайн касса может быть снят с учета налоговой инспекцией. Представители госоргана вправе снять с учета онлайн кассу даже если она исправно работает и при этом не наблюдается никаких сбоев. Об этом обязательно следует помнить, и, если срок ФН, отведенный производителем устройства, закончится, но необходимо сразу уведомить ФНС об этом. Это позволит избежать многих проблем и сэкономить время.
Как понять, что процедура завершена
Владельцу онлайн кассы нужно обязательно убедиться в том, что процесс снятия с учета кассового аппарата прошел успешно. В случае получения отказа снять с регистрации ККТ необходимо будет предпринять срочные меры для успешного завершения процедуры. При этом нужно будет уложиться в отведенные для нее законом сроки.
Процедура проверки достаточна проста. Если заявление было подано в бумажном варианте, то заявителю будет направлена по почте карточка о снятии с учета кассовой техники. Ее получение будет свидетельствовать об успешном завершении процесса.
Если же заявка была отправлена в электронной форме, то проверить ее судьбу можно очень просто. Возле отправленного заявления в личном кабинете ФНС появится зеленая галочка. Если же заявителю будет отказано – то заявка будет помечена красным крестиком. При получении одобрения от налоговой инспекции в кабинете в течение 5 дней появится карточка о снятии с учета.
Если будет принято решение о дальнейшем использовании кассового аппарата, в связи с восстановлением его работоспособности или обнаружения в исправном состоянии, нужно будет его вновь зарегистрировать. Приступать к работе с ним без соответствующего разрешения ФНС будет нельзя.
Как снять с учета кассовый аппарат в налоговой: ключевые особенности
Ранее процедура была намного сложнее. Как минимум потому, что без привлечения технических специалистов из центра обслуживания, невозможно было корректно считать данные, чтобы предоставить их в ФНС. Соответственно, в игру вступали третьи лица, от которых и зависели сроки. Да и заморозка деятельности торгового зала на момент операции — это вполне обычное явление при работе с устаревшей техникой.
Кроме того, был необходим массивной пакет различной документации. Ее нужно было собрать и переправить или лично отнести в компетентные органы. Задача не столько сложная, сколько запутанная и протяженная. Новая процедура упрощена, но обладает рядом собственных особенностей. От причин закрытия и прекращения функций во многом и зависит алгоритм следующих действий.
Что делать после завершения процесса
Все зависит от того, как именно поставить вопрос. На самом деле, делать не нужно ничего. Если говорить о прекращении деятельности данного оборудования. Но чтобы вернуть его в строй, придется постараться. Произошла поломка — обращаемся к техническим специалистам, получаем их заключение. И при возможности восстановления — чиним. Вышел из строя фискальный регистратор или истек его эксплуатационный срок — остается лишь приобретать новую единицу. А потом продолжать работу.
При хищении обращаемся в полицию. Конечно, шанс, что пропажу вернут в руки владельцу не самый большой, особенно в надлежащем состоянии, но он есть.
Важно понять, что как только аппарат снова станет функциональным, его опять придется регистрировать. Просто так включать в работу нельзя. То же самое, если произошла продажа. Новый владелец обязан пройти регистрацию. Кстати, сообщите ему об этом на всякий случай. Неплохо даже будет провести небольшую консультацию.
По сути, как мы разобрались, снять ККТ с учета в налоговой самостоятельно не так уж и сложно. Особенно если воспользоваться удаленным методом. Это занимает от силы полчаса. Включая сбор документов. Конечно, когда нам не нужно получать бумаги от третьих лиц. Поэтому управиться за один день — легко. Другое дело, что многие просто не понимают жестких сроков, откладывают решение задачи на потом, получая справедливые замечания и штрафы в ответ.
Подача заявления онлайн
Как снять кассу с учёта через интернет? Это делается просто, буквально за 5 шагов:
- авторизоваться в личном кабинете на сайте ФНС;
- выбрать вкладку “учёт ККТ”;
Когда нужно снимать с учета ККМ
Помимо обязательств по применению ККТ, федеральный закон №54 также регламентирует механизм постановки и снятия кассовой техники с учета. Согласно закону, Вам следует обратиться в ФНС для снятия ККТ с учета в случае:
- Кассовый аппарат продан. В случае, если Вы реализовали собственный кассовый аппарат, его следует снять с учета, после чего фирма-покупатель обязана оформить технику на себя;
- Истек срок амортизации ККТ. Для каждой модели кассовой техники устанавливается собственный срок полезного использования. В месяце, следующем за периодом истечения срока амортизации (100% износ), единица техники должна быть снята с учета;
- ИП (юрлицо) прекратил свою деятельность. В данном случае речь идет не о временном перерыве в деятельности, а о полном ее прекращении (ликвидация, реорганизация, закрытие ИП, прочее). Если у Вас на руках имеются документы о закрытии ИП (ликвидации юрлица), то Вам необходимо обратится в ФНС о снятии с учета техники, которая числилась за субъектом хозяйствования;
- Кассовый аппарат заменен на другую модель. Если в силу тех или иных причин Вы решили сменить ККМ на другую единицу технику (например, на более новую модель), то старый аппарат Вам следует снять с учета в установленном порядке. Также процедура снятия с учета предусмотрена для случаев замены неисправной техники на рабочую (неисправная ККМ снимается с учета, новый аппарат регистрируется на организацию);
- ККТ украдена. Обязательная процедура в случае хищения ККТ – снятие с учета кассовой машины. Основанием для снятия является справка, выданная органами МВД о том, что ККТ находится в розыске;
- Иные причины, по которым дальнейшее использование ККТ является невозможным. В процессе ведения деятельности у субъекта хозяйствования могут возникнуть иные ситуации, в связи с которыми использования ККМ не представляется возможным. При наличии объективных причин и подтверждающих документов организации/ИП следует обратиться в ФНС для снятия ККТ с учета.
В соответствии с ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» вся контрольно-кассовая техника, используемая предпринимателем в целях расчёта с клиентами (покупателями), подлежит обязательной постановке на учёт в налоговом органе. Главным образом это связано с ведением отчётности по деятельности организации. Аппарат запоминает и хранит в себе всю информацию по каждой проведённой через него операции. В начале каждой рабочей смены открывается отдельный отчётный период.
Исчисление налогов в соответствии с налоговым законодательством лежит на плечах налогоплательщиков. Если речь идёт о субъектах предпринимательского сегмента рынка, то налоговая инспекция не имеет возможности в режиме реального времени контролировать правильность и точность исчисления в суммах. Организация в конце отчётного периода предоставляет в ФНС отчёт самостоятельно. В этом случае и пригождается ККМ. Кассовый аппарат, а точнее его часть (ЭКЛЗ), хранит информацию о всех процедурах хозяйственной деятельности фирмы. Таким образом налоговый орган при получении ККМ, сверяет данные с кассового аппарата с данными, предоставленными налогоплательщиком. При наличии расхождений происходит доначисление налогов.
Законом предусмотрена унифицированная форма заявления о снятии ККМ с учёта. Она же используется для постановки аппарата на учёт. Бланк утверждён приказом ФНС России от 08.09.2021, применяется с 1 марта 2022 года. Необходимо следить за обновлением законодательства, так как форма зачастую подвергается изменениям, а представители налогового органа не примут заявление по устаревшей форме.
Заполнить заявление можно как от руки шариковой ручкой, так и при помощи компьютера. Используя рукописный вариант, следует писать символы заглавными буквами максимально разборчиво. Лучше будет воспользоваться именно машинописным способом. Готовый вариант передаётся в отделение ФНС вместе с дополнительными документами и самим кассовым аппаратом.
Списание кассы в бухгалтерском и налоговом учете
При списании кассы это также необходимо отразить в бухгалтерских документах. Списание осуществляется по остаточной стоимостью ККТ, которая указана в акте. Дополнительные расходы у компании не возникают, так как демонтаж такого оборудования не осуществляется.
В бухучете проводки будут следующими:
| Хозяйственная операция | Проводка |
| Списание кассы по первоначальной стоимости | Д01 субсчет «Выбытие ОС» К01 |
| Списание начисленной амортизации | Д02 К01 |
| Списание остаточной стоимость ККТ | Д91 субсчет «Прочие расходы» К01 |
Те расходы, которые связаны с утилизацией кассы могут учитываться при уменьшении базы налога на прибыль или при УСН как материальные расходы. Для налогового учета касса — это основное средство, а затраты по ее ликвидации относятся к внереализационным расходам (265 НК РФ). НДС в данном случае не учитывается, так как эта операция не является торговой. Однако входной НДС (который соответствует остаточной стоимости) могут потребовать к восстановлению. Связано это с тем, что ККТ в производственном процессе уже не применяется. Но, правомерным такое требование не является, так как налоговым законодательством не предписано восстанавливать входной НДС по списываемому ОС, если их амортизация не завершена.
Что делать после снятия кассового аппарата с учета
Дальнейшие действия пользователя зависят от того, в чем заключались причины снятия онлайн-кассы с учета.
Если кассовый аппарат был передан другому хозяйствующему субъекту, то можно, если это будет необходимо, проинструктировать его на предмет регистрации онлайн-кассы в ФНС — как обязательного условия дальнейшего легального использования ККТ.
Если касса была утеряна, то нужно будет попытаться вернуть ее, заявив о пропаже в правоохранительные органы или организовав внутрикорпоративное расследование. Если эти меры окажутся успешными, то кассовый аппарат можно будет вновь зарегистрировать и начать им пользоваться.
Если ККТ сломалась, то нужно будет обратиться к ее производителю за получением данных об условиях и месте проведения гарантийного ремонта оборудования. А если гарантия закончилась — запросить контакты сервисного центра, в котором может быть проведен ремонт кассовой техники на коммерческой основе. После того, как устройство отремонтируют, можно будет вновь поставить его на учет в ФНС.
Если ФНС сняла онлайн-кассу с учета в силу того, что обнаружила несоответствие устройства установленным законом требованиям, то понадобится эти несоответствия устранить — и только после этого вновь ставить кассовый аппарат на учет. При невозможности устранить нарушения придется покупать новую кассу.
Если ККТ снята с учета ФНС по причине истечения срока действия фискального накопителя, то нужно будет купить новый, а затем зарегистрировать кассу.
Если кассовый аппарат снят с учета по причине прекращения деятельности ИП или юрлицом, то никаких действий производить не нужно — пока владелец бизнеса вновь не зарегистрировал хозяйствующий субъект.
Важный нюанс: во всех случаях, когда по завершении процедуры снятия кассы с учета на руках у ее владельца остается фискальный накопитель, необходимо обеспечить его безопасное хранение в течение 5 лет (пункт 2 статьи 5 Закона № 54-ФЗ). ФНС может запросить ФН при проверке. Это правило действует и при замене накопителя — когда нужно производить не снятие с учета онлайн-кассы, а ее перерегистрацию.
Для чего снимать контрольно-кассовые машины с учета в налоговой
Снимать кассы с учета в налоговых органах необходимо независимо от того, что послужило причиной прекращения их применения. Нужно помнить о том, что данные о каждом используемом фискальном регистраторе или кассовом аппарате есть в базе налоговой службы. А раз так, то значит они в обязательно порядке должны подвергаться регулярному техническому обслуживанию и своевременной замене ЭКЛЗ.
Если касса не снята с учета, представители налоговой инспекции могут в любой момент заглянуть с проверкой на предмет правильной выдачи кассовых чеков покупателям или потребителям услуг.
Особенно это касается индивидуальных предпринимателей, поскольку именно их в случае чего проще всего найти (по месту жительства, указываемом при постановке ИП на учет в ИФНС). Самое неприятное будет, если представитель организации или индивидуальный предприниматель не сможет ответить на вопрос о том, где находится контрольно-кассовая техника, зарегистрированная на его компанию.
Ну и конечно, стоит помнит о том, что не сняв кассу с учета в налоговой службе, ее не удастся продать или подарить.
Что важно при снятии кассы с учета
Основной смысл операции по снятию кассы с регистрации в налоговых органах заключается в том, чтобы они могли проверить, насколько соответствует информация в кассовом журнале по отношению к сведениям фискальной памяти, а также последующей дезактивации аппарата, и передачи данных ЭКЛЗ на хранение. Здесь необходимо отметить, что строгой регламентации этой процедуры нет, поэтому каждый регион РФ по-своему регулирует данный процесс.
Прежде чем отправляться в территориальный отдел налоговой службы, нужно уточнить, какие именно требования предъявляет к процедуре снятия кассы с учета именно тот отдел ИФНС, в котором она была зарегистрирована.
Внимание! Иногда налоговики требуют, чтобы снятие фискальных отчетов с контрольно-кассовой техники проводилось только в присутствии их представителя. В этом случае нужно заранее договариваться с инженером из центра технического обслуживания о том, чтобы он мог в определенное время подъехать в налоговую. ИП или сотруднику компании, подающей заявление на снятие ККМ с регистрации, надо иметь с собой все необходимые документы и саму кассу.
Следует отметить, что не все территориальные инспекции так строго относятся к данному процессу. Некоторые не требуют привозить к ним кассовые машины и приглашать технического специалиста, они ограничиваются проверкой документов, главное в которых – корректное оформление и резолюция сертифицированного технического центра.
В еще более упрощенных схемах работники обслуживающих центров самостоятельно снимают блок ЭКЗЛ и собирают все документы для снятия кассы с учета в налоговой. При этом собственнику кассовой машины нужно всего лишь лично подъехать в налоговую с заявлением или отправить туда представителя с доверенностью. Сделать это надо либо в тот же день, либо, если это установлено в правилах местной территориальной налоговой инспекции – в трехдневный срок.
Перед тем, как снимать кассовый аппарат с налогового учета, необходимо убедиться в том, что вся налоговая отчетность на текущее время сдана своевременно, никаких долгов перед налоговиками нет, все счета со стороны обслуживающей технику организации оплачены.
Кроме того, не лишним будет еще раз проверить правильность занесения информации в журнал кассира-операциониста, и проверить журнал технического обслуживания.
Что будет с кассой, если временно не работать
Иногда кассу не используют, когда останавливают деятельность. Например, в магазине идет ремонт или предприниматель временно не работает по личным обстоятельствам. Пауза может продлиться от недели до нескольких месяцев. В этом случае снимать кассу с учета и расторгать договор с ОФД не обязательно. Специально уведомлять кого-то о временном бездействии ККТ также не нужно.
Главное — отправить все данные о пробитых чеках в ОФД и получить подтверждение. Проверить отправку можно в личном кабинете ОФД или в отчете о текущем состоянии расчетов. А чтобы налоговая не стала подозревать, будто вы скрываете доходы, нужно каждый день, как обычно, открывать и закрывать смену. За время простоя вы ничего не продаете, значит, и штрафа за то, что не применяете кассу, не будет.
Одной из задач налоговой инспекции во время проведения данной процедуры является выявление соответствия информации из фискального накопителя — сведениям, что содержатся в кассовом журнале. Также работники ФНС выявляют правильность проведения процедуры деактивации прибора. Вся информация, изъятая из фискального накопителя, хранится в архиве регистрирующего органа. Важно отметить, что в действующих законах отсутствует строгий регламент, согласно которому проводится рассматриваемая процедура. Это означает, что требования налоговой инспекции могут различаться в зависимости от региона, где работает предприниматель. Для того чтобы избежать возможных ошибок, рекомендуется предварительно проконсультироваться с работниками данной службы.
Также следует сказать о том, что данная операция может быть выполнена при участии доверенного лица, представляющего интересы предпринимателя. Для того чтобы доверенное лицо могло работать с документацией, необходимо оформить официальную доверенность, заверенную в нотариальном агентстве. При подаче документов, доверенному лицу необходимо приложить к пакету документов свой паспорт и оригинальный экземпляр доверенности. Остальной порядок проведения процедуры закрытия кассы ничем не отличается от вышеописанного процесса.