Нулевая декларация ЕНВД 2023 для ИП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая декларация ЕНВД 2023 для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нулевые декларации по УСН обычно сдают предприниматели, которые после регистрации еще не начали заниматься предпринимательской деятельностью. Например, индивидуальный предприниматель зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему; к концу декабря он еще не получил никаких доходов, но уже считается плательщиком упрощенного налога и поэтому должен подать нулевую декларацию.
Какую отчётность нужно сдавать индивидуальному предпринимателю
Индивидуальный предприниматель имеет право выбирать из различных систем налогообложения, исходя из особенностей своего бизнеса. Выбранная система, количество работников и вид бизнеса, которым занимается индивидуальный предприниматель, определят, какую декларацию нужно подавать.
Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, должны подавать следующее.
-3 декларации по Пит (подоходный налог)
— Квартальные декларации по НДС.
— Государственную справку по запросу в Федеральную службу государственной статистики, если индивидуальный предприниматель включен в годовую выборку
— Финансовая отчетность
Помимо вышеперечисленного, ИП ОСНО, нанимающий работника, представляет справки в Пенсионный фонд РФ по формам РСВ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.
Индивидуальные предприниматели, работающие в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН), представляют следующие отчеты
— Налоговые декларации в контексте упрощенной системы налогообложения
— Книга учета расходов и доходов (КУДиР)
Если у индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения есть работники, то они представляют 6-НДФЛ на всех работников, сведения о среднесписочной численности работников, РСВ, СЗВ-СТАЖ, отчет ОДВ-1, СЗВ-М, 4ФСС.
В рамках специального налогового режима предприниматели подают специализированные виды отчетности.
Индивидуальный предприниматель на ЕНВД, не занимающийся предпринимательской деятельностью, обязан подавать декларацию и платить налоги один раз в квартал. Также раз в год он должен уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
ЕНВД рассчитывается раз в квартал на основе натуральных показателей бизнеса, то есть количества работников, площади помещений и количества транспортных средств. Даже если бизнес не ведется, но есть помещение и транспортные средства, предприниматель все равно должен платить налог и заполнять декларацию. Оставаться на ЕНВД можно до тех пор, пока происходит естественная индексация.
Если индекс равен нулю и платить налог не с чего, то предприниматель не может оставаться на ЕНВД. Например, предприниматель, который рассчитывает налоги исходя из площади, обрекает себя на договор аренды. Если объекта больше нет, то бизнес на ЕНВД не может функционировать. На подачу заявления об исключении отводится пять дней.
О сроках подачи декларации по единому налогу на вмененный доход см. Налоговый кодекс, § 346.32, п. 3.
Индивидуальные предприниматели должны платить единый налог на нефункционирующий вмененный доход
Страховые взносы на 2019 год и даты вступления в силу: аннуитетные — 29 354₽ с 31 декабря по 31 декабря — 6884 по 31 декабря
Сроки представления: первый квартал — до 20 апреля — до 20 июля — до 4 октября — до 20 января
Сроки уплаты налога: 1 квартал — до 25 апреля, до 2 квартала — до 25 июля, до 3 квартала — до 25 октября — до 25 января
Если предприниматель на ЕНВД не работает и не может или не хочет перейти на ЕНВД, у него есть два варианта. Это закрыть индивидуальное предпринимательство или перейти на УСН.
Закрыть индивидуальное предпринимательство. После закрытия требуется следующее
- Уплатить страховые взносы до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором индивидуальный предприниматель закрылся (ст. 346.32, ФЗ РФ),
- за 25 дней до этого же месяца уплатить налоги (ст. 346. 32 Налогового кодекса РФ),
- представить обычную декларацию по единому налогу.
Переход от единого налога на входящий доход к упрощенному налоговому режиму. После перехода на упрощенный режим налогообложения предприниматели обязаны один раз в год подавать нулевую декларацию и уплачивать обязательные страховые взносы.
Предприниматели могут быть переведены на упрощенный налоговый режим в любое время, хоть с 1 января следующего года, если обнуляется показатель, по которому они платят налог.
Чтобы перейти на упрощенный режим налогообложения
- подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель снялся с анфилады, потому что ему не с чего платить налог, у него есть пять дней после обнуления суммы. Например, предприниматель сообщает об аренде или продал автомобиль.
- В течение месяца после ухода предпринимателя с единого балансового налога он подает заявление о переходе на упрощенный режим налогообложения.
Нулевая отчетность ИП
Если обратиться к статданным по последним годам, то можно заметить, что у предпринимателей возникают проблемы со сдачей нулевой отчетности. Некоторые предприниматели убеждены в том, что отчетность и вовсе можно не сдавать, а это приводит к довольно серьезным последствием. В частности, на предпринимателя накладывается штраф, блокируется расчетный счет за несвоевременное представление необходимой отчетности.
Своевременное и регулярное представление нулевой отчетности в налоговый орган, ПФР и соцстрах для предпринимателя является обязательной процедурой. К составу нулевой отчетности, а также срокам ее представления предъявляются такие же требования, как в для представления обычной отчетности.
Важно! Как предприниматели, так и ИП в случае непредставления отчетности в установленные сроки несут ответственность. Штраф накладывается в размере до 1 000 рублей за каждый непредставленный отчет.
Сроки сдачи нулевой отчётности
Сроки сдачи нулевых отчётов ИП не отличаются от сроков отчётов с показателями, приводим их в таблице.
| Вид отчетности | Крайний срок сдачи |
|---|---|
| Декларация по УСН | 25 апреля за прошедший год |
| Декларация по ЕСХН | 25 марта за прошедший год |
| Декларация 3-НДФЛ | 30 апреля за прошедший год |
| Декларация по НДС | 25-ое число после отчётного квартала |
| Единая упрощённая декларация | 20-ое число после отчётного квартала |
Каждый предприниматель должен знать о том, что существует несколько систем налогообложения:
- ОСНО — основная;
- УСН – упрощенка;
- ЕНВД – вмененка;
- ПСН – патент.
В зависимости от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель формируется подаваемый им пакет отчетных документов. Например, зарплатная отчетность ИП с наемными работниками представлена отчетами в ПФР, ФСС и ФНС:
| Орган | Состав отчетности | Сроки подачи |
| ПФР | СЗВ-М
СЗВ-К |
ежемесячно
ежегодно |
| ФСС | 4-ФСС | каждый квартал |
| ФНС | РСВ
6-НДФЛ 2-НДФЛ |
каждый квартал
каждый квартал ежегодно |
Как заполняется отчетность ИП на ЕНВД без работников
Режим налогообложения ЕНВД не предусматривает подачу нулевых деклараций. Однако, это не означает, что ИП просто не отправлять нулевую отчетность. В декларации по ЕНВД указываются физические показатели, а сумма налога к уплате не отличается от налога, который уплачивается при ведении предпринимательской деятельности. Для ИП на ЕНВД в этом случае лучшим решением является прекращение деятельности на ЕНВД и переход на альтернативный режим налогообложения до того момента, пока ситуация не улучшится.
Важно! ИП на ЕНВД, у которого нет работников сдает в налоговый орган только единственный отчет – декларацию по ЕНВД. Декларация подается по итогам каждого отчетного квартала. Отчет представляется в налоговую, которая курирует место ведения предпринимательской деятельности. Крайний срок подачи декларации – это 20 число месяца, следующего за кварталом. Другие отчетов в случае отсутствия у ИП работников представлять не нужно.
Также важно помнить о том, что даже в случае отсутствия штата у предпринимается появляется дополнительная налоговая нагрузка при возникновении таких обстоятельств:
- ИП является налоговым агентом по НДС;
- предприниматель выставил счет-фактуру с указанием НДС в цене товара или услуги;
- ИП является импортером.
В каждом из указанных случаев предприниматель должен будет подать в налоговую декларацию по НДС.
Что такое нулевая декларация и кто обязан ее сдавать
Нулевая декларация — это декларация, в которой нет налоговой базы и налога к уплате.
Нулевую декларацию сдают компании или ИП, которые не ведут деятельность и у которых нет доходов и расходов. Так бывает, если, они, например, зарегистрировались в конце года и еще не начали работать либо ИП приостановил деятельность, но с учета сниматься не стал.
Еще сдавать нулевую декларацию обязаны ИП, которые ведут деятельность на патенте, а УСН у них как вторая система налогообложения — для подстраховки.
Чтобы узнать, работает ли ИП на упрощенке, нужно запросить в налоговой информационное письмо по форме № 26.2-7, которое подтвердит переход на спецрежим.
Нулевую декларацию не сдают ИП, которые находятся на налоговых каникулах и работают. Они ведут деятельность, получают доходы и несут расходы, поэтому должны подавать обычную декларацию.
Если у ИП или компании на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов — подают частично заполненную декларацию, в которой отражают только расходы и полученный убыток. Она уже не будет считаться нулевой.
Нулевую декларацию сдают на том же бланке, что и обычную. Каких-то специальных форм для нее нет. Покажем дальше на примерах, как заполнить нулевые декларации для разных объектов УСН.
Как заполнить и сдать отчет
В 2021 году появится новая форма декларации с тремя графами. Это утверждено решением Федеральной налоговой службы № ЕД-7-11/903@ от 15. 10. 2021.
Куда подавать: индивидуальные предприниматели подают декларацию в налоговый орган по месту жительства, независимо от того, где предприниматель живет и действует.
Как заполнить и отправить: варианты сведены в таблицу — выберите наиболее подходящий для вас.
Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
- Например, скачайте пустой бланк из КонсультантПлюс и заполните данные.
- 2 Распечатайте и подпишите форму на двух экземплярах (один для налоговой службы и один для второго офиса).
Сдавать отчетность на бумаге можно только в том случае, если численность работников не превышает 100 человек (пункт 3 статьи 80 НК РФ).
- Подача — заказным письмом с описью вложения.
- Личная доставка в инспекции ФНС или МФЦ.
- Бесплатно.
- Высокий риск ошибок при расчетах или устаревшие формы. Если в бланке допущена ошибка, заявление неприемлемо.
- Затраты на посещение и очереди в налоговой инспекции, МФЦ или на почте.
- Сложно определить, что отчет принят налоговыми органами.
- Для учета программного обеспечения.
- Программное обеспечение для доставки ЭЭ (лучше всего подходит для нулевого уровня).
- В электронном виде с помощью платного программного обеспечения для электронного реферирования.
- Онлайн-доступ к программе и автоматическое обновление.
- Автоматический расчет подоходного налога для физических лиц по данным бухгалтерского учета.
- Проверьте перед отправкой отчета.
- Доставка непосредственно на FTT без очереди.
- Оплачено.
Электронная отчетность в любое ведомство.
По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.
Еще несколько исключений – если у вас:
- Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
- 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
- 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
- Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.
Снятие с учета плательщика ЕНВД
Чтобы не получить проблемы в виде судебных разбирательств, подайте в ФНС заявление о снятии с учета. На это отводится пять дней с момента прекращения деятельности. После даты снятия с учета организация и ИП перестают быть плательщиками ЕНВД. Но сдать декларацию, и оплатить налог за период, когда плательщик стоял на учете, все равно нужно. Поэтому постарайтесь сократить срок между датой прекращения деятельности и датой подачи заявления.
Необязательно возвращаться на общий режим. Если соблюдены все условия для УСН, можно перейти с ЕНВД на УСН с начала следующего месяца (для этого нужно прекратить деятельность по ЕНВД), после чего вернуться обратно, подав уведомление о применении вмененки. Поэтому сезонная деятельность очень неудобна для ЕНВД. Вам придется платить налог ежеквартально или каждый раз вставать и сниматься с учета.
Нет физических показателей: возможно ли представление нулевой декларации
Если плательщик ЕНВД не ведет деятельность в связи с утратой физических показателей (например, осуществляя розничную торговлю, расторгает договор аренды своего торгового места), при представлении декларации нужно руководствоваться разъяснениями контролирующих органов. А они неоднозначны.
Так, Минфин настаивает на том, что подача нулевых деклараций по ЕНВД законодательством РФ не предусматривается. По его мнению, «вмененщик» должен представить в налоговые органы декларацию с рассчитанной к уплате суммой налога даже при отсутствии физических показателей (письма от 15.04.2014 № 03-11-09/17087, от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43).
В таком случае Минфин в письме от 24.10.2014 № 03-11-09/53916 (далее — письмо № 03-11-09/53916) предлагает заполнять декларацию исходя из показателей, указанных в последней представленной в налоговые органы декларации по ЕНВД. В данном письме приведен также пример порядка заполнения декларации. Так, если невозможно указать в декларации физический показатель за первый месяц квартала (договор аренды торгового места был расторгнут), данный показатель нужно взять из последней поданной декларации. В следующих же месяцах квартала, когда договор аренды уже будет заключен, показатели отражаются на основании нового договора. Таким образом, физические показатели должны быть указаны в налоговой декларации по ЕНВД за каждый месяц квартала.
ФНС же указывает следующее: если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности, прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей (см. Информацию от 19.09.2016).
О расчете физических показателей при розничной торговле можно узнать из материала «Как рассчитать площадь торгового зала для целей применения ЕНВД?».
Ниже вы видите образец нулевой отчетности предпринимателя на УСН 6%:
Пример нулевой декларации для ИП, которые уплачивают 6% с доходов
- Первая страница. Вписывается ИНН, а далее проставляются коды. В поле с номером корректировки — код “0”, указывающий на первичную подачу декларации. В графе “налоговый период” — код “34”, это значит 1 год. Графа “по месту учета” заполняется кодом “120”. После этого вы вписываете свои ФИО в данные налогоплательщика без указания на статус ИП и заполняете поля о достоверности предоставленной информации.
- В разделе 1.1 ставятся прочерки во всех полях, за исключением ОКТМО. Этот код вы единожды укажите в графе 010, если не меняли адрес за год, а если меняли — то дополнительно отметите информацию в строках 030, 060 и 090.
- В разделе 2.1.1 прочерки ставятся во всех полях, кроме двух: в строке 101 нужно указать код “1”, а в строке 102 — код “2”.
ИП на ЕНВД, который не ведёт бизнес, должен раз в квартал сдавать декларацию и платить налог. А ещё — раз в год платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.
ЕНВД рассчитывают раз в квартал на основе физических показателей бизнеса: количества сотрудников, площади помещения, количества машин. Даже если бизнес не работает, но помещение или машина есть, предпринимателю придётся заплатить налог и заполнить декларацию. Пока есть физический показатель, можно оставаться на ЕНВД.
Когда физический показатель обнулился и платить налог не с чего, предпринимателю нельзя оставаться на ЕНВД. Например, ИП, который рассчитывает налог на основе площади помещения, расторгнул договор аренды. Если у него больше нет помещения, значит, он не может вести бизнес на ЕНВД — у него есть пять дней, чтобы подать заявление о снятии с учёта.
О сроках подачи декларации ЕНВД — в п. 3 ст. 346.32 НК РФ
Что сдавать и платить ИП на ЕНВД, который не работает
Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря
Сроки подачи декларации:
1 квартал — до 20 апреля
2 квартал — до 20 июля
3 квартал — до 20 октября
4 квартал — до 20 января
Сроки уплаты налога:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января
Если предприниматель на ЕНВД не ведёт бизнес и не может или не хочет оставаться на ЕНВД, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.
Закрыть ИП. После закрытия нужно:
- до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, заплатить страховые взносы (п. 3 ст. 346.32 НК РФ),
- до 25 числа того же месяца заплатить налог (п. 1 ст. 346.32 НК РФ),
- сдать обычную декларацию по ЕНВД.
Перейти с ЕНВД на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.
Если физический показатель, на основе которого предприниматель платит налог, обнулился, перейти на УСН можно в любое время, если нет — только с 1 января следующего года.
Чтобы перейти на УСН, нужно:
- Подать в налоговую заявление о снятии с учёта в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель уходит с ЕНВД из-за того, что платить налог не с чего, у него есть пять дней со момента, когда показатель обнулился. Например, предприниматель разорвал договор аренды или продал автомобиль.
- В течение месяца после того, как предпринимателя снимут с ЕНВД, подать уведомление о переходе на упрощёнку.
Когда составляется декларация 3-НДФЛ
Физические лица предприниматели, которые осуществляют деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны ежегодно формировать 3-НДФЛ за анализируемый год, направляя её в ФНС.
Индивидуальные предприниматели на особых режимах налогообложения (речь идет об УСН или ЕНВД) оформляют и подают иную отчетность, специально предусмотренную для соответствующей налоговой системы. ИП, который регулярно работает на патентной системе (ПСН), вообще освобождается от предоставления какой-либо отчетности в налоговую службу.
Физлицо предприниматель на ОСНО обязано ежегодно составлять и подавать 3-НДФЛ. В этой декларации показываются доходы/затраты ИП, а также вычисляется конкретное значение НДФЛ, подлежащего уплате или возврату.
Если предпринимательская деятельность физического лица не осуществлялась в течение всего отчетного года, ИП на ОСНО все равно должен будет сформировать и сдать 3-НДФЛ с нулевыми показателями.
Если у предпринимателя отсутствуют доходы или затраты за отчетный год, он подает налоговой службе нулевую декларацию (в главных разделах этого отчета всем показателям закономерно присваиваются нулевые значения).
Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП
При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ, 4-ФСС, ежемесячно СЗВ-М, и СЗВ-ТД, и один раз в год СЗВ-СТАЖ.
- В 2023 году размер фиксированных взносов на эти цели составлял 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование.
- В 2023 году размер фиксированных взносов увеличился и составлял уже 36 238 рублей (29 354 — пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).
- В 2023 году произойдет очередное увеличение размеров фиксированных взносов. Общая сумма взносов, подлежащая к уплате в 2023 году, составит 40 874 рубля, в том числе на пенсионное страхование 32 448 и на медицинское страхование 8 426 рублей.
- В 2023 году увеличения размера взносов не произойдет. Фиксированные суммы платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование останутся на уровне прошлого 2023 года: — пенсионное страхование 32 448 руб; — медицинское страхование 8 426 руб.
- В 2023 году размер фиксированных взносов увеличен. На обязательное пенсионное страхование ИП должен будет заплатить за себя в 2023 году 34 445 рублей, на медицинское страхование 8766 рублей. Причем размер фиксированных взносов на пенсионное страхование будет увеличен, если годовой доход ИП в 2023 году превысит 300 000 рублей. Размер дополнительного взноса составит 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей.
- «34» (что означает год);
- «50» – если ИП прекращает предпринимательство;
- «95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения;
- «96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.
Раздел 1.2 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.
По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.